Податкові наслідки онлайн-блекджека

Одне з питань, яке багато хто не розглядає стосовно онлайн-блекджека, принаймні в Сполучених Штатах, або навіть азартних ігор в Інтернеті загалом, полягає в тому, які податкові наслідки має гральна діяльність? На цій сторінці ми порівняємо наслідки гри в блекджек онлайн із наслідками гри в блекджек у наземних казино. Для цього ми розглянемо наступні податкові аспекти гральної діяльності:

• Частина 1 - Обов'язкова звітність (для казино)
• Частина 2 - Обов'язкове звітування (гравцями)
• Частина 3 - Ведення журналу азартних ігор

Частина 1: Обов'язкова звітність (для казино)

Що стосується наземних казино, то існує низка випадків, коли казино зобов'язане повідомляти про виграш гравця в податкову службу для цілей оподаткування.

Існує кілька різних типів виграшів, які можуть так чи інакше стосуватися гри в блекджек у наземному казино, що призведе до видачі гравцеві форми W-2G від казино. Найпростіший спосіб отримати форму W-2G - це грати в електронний блекджек, оскільки він прирівнюється до ігрових автоматів, а виграш в ігровому автоматі, що дорівнює або перевищує $1,200 (незалежно від суми ставки), призводить до видачі форми W-2G.

Іншими словами, якщо гравець виграє будь-яку роздачу в електронному блекджеку при базовій ставці $600 або більше, або робить меншу ставку і все одно виграє суму, що перевищує $1,200 (сума ставки не віднімається від $1,200), то йому може бути виданий W-2G. Дехто може запитати: навіщо гравцеві взагалі грати в електронний блекджек, де можливі такі виграші?

Перш за все, з мого досвіду, більшість казино не мають електронного блекджека, який би дозволяв зробити достатню базову ставку, щоб отримати виграш у розмірі $1,200 або більше. Однак, якщо в казино є такий автомат, то може мати сенс зіграти в нього, якщо казино проводить акцію, пов'язану зі збігом джекпоту, або якусь іншу подібну акцію, яка передбачає виграш у разі збігу джекпоту. Це був би відносно низькодисперсійний спосіб швидко зірвати купу джекпотів, хоча, звісно, казино, швидше за все, заборонило б таку гру, якби дуже поспішало! В іншому, я б рекомендував триматися подалі від таких ігор, оскільки вони призведуть до заповнення купи непотрібних форм W-2G.

Крім того, виграш у покерному турнірі на суму понад $5,000 (з урахуванням бай-іну) може призвести до видачі W-2G, а турніри з блекджеку, хоч і не згадуються в кодексі, функціонують майже так само.

Інший теоретичний спосіб отримання W-2G - це виграш у настільних іграх, який відповідає наступним двом критеріям:

A.) Вони становлять $600 або більше доларів після того, як сума ставки буде вирахувана із загального виграшу.

І

B.) Результат виплати становить щонайменше 300-кратну суму від початкової ставки.

У різних настільних іграх існує незліченна кількість побічних ставок, які можуть призвести до подібного виграшу (ставка "Пожежа" в крепсі - лише один із прикладів), але я не можу пригадати жодної виплати, яка б перевищувала 300-кратну суму ставки в блекджеку. Однак, якщо ви коли-небудь побачите такий випадок і захочете уникнути форми W-2G, то вам краще триматися подалі від такої ставки. Бічні ставки, як правило, програшні, за винятком тих, які можна обіграти за допомогою системи підрахунку карт.

Також важливо розуміти різницю між CTR (Звітом про валютні операції) і формою W-2G. CTR видається в тому випадку, якщо відбувається будь-яка готівкова транзакція на суму, що перевищує $10 000, а це вірно, коли гравець виводить виграш на суму, що перевищує $10 000 за один раз. З цієї причини CTR може бути виданий незалежно від того, виграв гравець чи ні, і він також жодним чином не залежить від виграшу в окремій роздачі або результату.

CTR також відрізняються тим, що вони не є ексклюзивними для казино. У той час як форми W-2G призначені виключно для гральної діяльності, CTR можуть і повинні видаватися будь-якою установою, роздрібною торгівлею або бізнесом, в якому клієнт (або сам бізнес) здійснює транзакцію на суму $10 000 або більше готівкою. Причиною існування CTR є запобігання відмиванню грошей, щоб федеральний уряд міг більш точно відстежувати, звідки надходять готівкові кошти, їхнє джерело і для чого вони використовуються.

Також не обов'язково існують будь-які податкові наслідки щодо CTR, оскільки CTR жодним чином не пов'язані з фактичним доходом. Наприклад, гравець може внести $20,000, що призведе до CTR, якщо гравець використовує готівку, програти $10,000 і вивести $10,000, що призведе до іншого CTR. Зрозуміло, що гравець нічого не виграв, але CTR жодним чином не пов'язаний з доходом з точки зору оподаткування.

CTR також не можуть бути використані для компенсації будь-яких виграшів в азартних іграх, які могли призвести до отримання W-2G, і знову ж таки, причина в тому, що видача CTR не обов'язково означає, що гравець виграв. Теоретично гравець міг би внести бай-ін $20,000, розподілити $10,000 серед своїх друзів, щоб ті вивели їх, а потім вивести $10,000 сам (згенерувавши ще один CTR) і заявити про програш $10,000, щоб компенсувати виграш W2-G, легко, якби це було дозволено.

У будь-якому випадку є кілька обставин, за яких казино може видати W-2G за результатами гри в блекджек, і теоретично вони можуть це зробити в будь-який час (вищезгадані вимоги до звітності є обов'язковими, теоретично W-2G можуть бути видані на менші суми), але коли справа доходить до гри в основну гру блекджек за живим столом, W-2G не є чимось, чого можна очікувати від казино.

Хоча електронний блекджек може бути винятком, хоча максимальні ставки в електронному блекджеку зазвичай розроблені таким чином, щоб запобігти виникненню W-2G, а турніри, а також додаткові ставки також можуть бути винятком, базова гра в блекджек не призведе до видачі W-2G. Однак це не означає, що гравець теоретично не зобов'язаний нічого повідомляти:

Частина 2: Обов'язкова звітність гравців

Найпоширенішою помилковою думкою щодо видачі гравцям форм W-2G є те, що гравці не зобов'язані сплачувати податки зі своїх виграшів в азартні ігри, якщо тільки вони не отримали форму W-2G. Хоча це часто буває так як з прагматичної, так і з фактичної точки зору, факт залишається фактом: гравець зобов'язаний повідомляти про ВСІ виграші в азартні ігри в податкову службу, незалежно від того, чи були видані форми W-2G чи ні. Якщо гравцеві було видано форму W-2G, але його річний виграш в азартних іграх перевищує суму, зазначену в формі W-2G, то гравець також зобов'язаний повідомити про ці виграші.

Хоча ми, звісно, не будемо радити, що фактично є ухиленням від сплати податків, з практичної точки зору ми визнаємо, що більшість гравців (окрім професіоналів) не подають повну суму своїх виграшів в азартні ігри і, як правило, звітують лише тоді, коли їм видають форму W-2G. Окрім очевидного факту, що більшість гравців воліли б не платити податки з таких виграшів, існує також той факт, що (за відсутності W-2G) податкова служба має обмежені можливості (або взагалі не має) дізнатися, чи грав даний гравець взагалі в азартні ігри, чи вигравав він протягом року, і якщо вигравав, то скільки.

Для гравця, який отримав форму W-2G, важливо розуміти, що програші в азартних іграх можуть бути зараховані в рахунок виграшів гравця в азартних іграх, і це справедливо, навіть якщо гравець не отримав форму W-2G, але подає звітність самостійно. Однак для гравців, які грають в азартні ігри для розваги, виграш в азартні ігри може бути зменшений на суму програшу лише в межах виграшу в азартні ігри, про який йде мова.

Наприклад, гравцеві може бути видана форма W-2G на суму $5,000, але він може понести $10,000 загальних втрат за рік. Ведучи належний облік (до чого слід заохочувати гравців, оскільки звіти про виграші/програші казино часто не відповідають дійсності), гравець зможе визначити, чи дійсно він або вона зазнали збитків за рік, що перевищують виграші.

Гравці можуть задатися питанням: Чи справедливо, що виграші в азартних іграх оподатковуються як дохід, але програші, що перевищують виграш, не можуть бути компенсовані, а збитки можуть бути компенсовані лише в межах виграшу?

Проста відповідь полягає в тому, що це несправедливо, і для рекреаційних гравців (на мою думку) виграші в азартні ігри взагалі не повинні розглядатися як джерело доходу. Як варіант, можна було б дозволити зараховувати програші в азартних іграх (навіть якщо вони перевищують виграші) до доходу гравця, але тоді це може призвести до різного роду шахрайства, оскільки люди зможуть значно зменшити свої податкові зобов'язання, заявляючи про програші в азартних іграх, які просто не існують.

Більше того, навіть якщо ми збережемо чинну систему, ми вважаємо, що пороги для обов'язкового звітування мають бути підвищені, оскільки на момент введення в дію нинішніх порогів ця сума грошей просто коштувала набагато більше.

Наприклад, використовуючи стандарт ігрових автоматів $1,200 і цей зручний калькулятор інфляції:

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

Ми бачимо, що $1,200 у 1980 році має таку саму купівельну спроможність, як і $3,515.94 у сьогоднішніх грошах. Якщо подивитися на це навпаки, то $1,200 в сьогоднішніх грошах має купівельну спроможність $409.56 в 1980 році.

Іншими словами, фактично щороку, в той час як фактичні грошові суми обов'язкової видачі W-2G залишаються незмінними, фактичне значення цих порогових значень зменшується. За кілька років вартість таких грошей суттєво зменшиться, тож фактично вимога (вартісна) для видачі W-2G стає нижчою з кожним роком.

Знову ж таки, наша позиція полягає в тому, що ні виграші, ні програші в азартних іграх не повинні мати жодних податкових наслідків для фактичного гравця, але це не так. Ми розуміємо, чому не всі заявлені збитки можуть бути вирахувані з доходу, отриманого більш традиційними способами (оскільки це було б легким шляхом до податкового шахрайства), але в той же час вважати виграш в азартних іграх отриманим доходом і не вважати програш в азартних іграх зменшенням доходу або ВІД'ЄМНИМ ДОХОДОМ (за винятком виграшу в азартних іграх) є принципово несправедливим по відношенню до гравців.

Хоча ми підкреслювали, що більшість гравців, які займаються рекреаційною діяльністю, зазвичай не подають форми W-2G, якщо тільки вони не отримують їх за досягнення певного обов'язкового порогового рівня виплат, деякі з вас можуть бути твердо переконані, що ви повинні подавати свої податки в суворій відповідності до букви закону. Для тих з вас, хто потрапляє в цю категорію, або для тих, хто хотів би компенсувати будь-які можливі виграші від обов'язкової звітності за формою W-2G своїми втратами, ведення обліку є абсолютно необхідним:

Частина 3: Ведення ігрового журналу

Для тих з вас, хто налаштований робити все строго, "за правилами", важливо зазначити, що звітність про виграші в азартні ігри є обов'язковою, якщо ваші виграші перевищують будь-які форми W-2G, які вам могли бути видані, або навіть якщо ви отримували виграші протягом року за відсутності будь-яких форм W-2G. Людям, які отримали форму W-2G, також важливо розуміти, що для того, щоб компенсувати ці форми W-2G, їм дозволяється повідомляти про свої програші в азартні ігри в такій мірі, що форми W-2G можуть бути повністю анульовані.

Що стосується податкової служби, то мінімальний журнал азартних ігор, який слід вести, повинен включати в себе всі азартні ігри людини, бажано, щоб сесії були перераховані за датою, місцем, загальною грою (іграми), а також сумою, виграною або програною за сесію, про яку йде мова. Знову ж таки, хоча ми не рекомендуємо заповнювати податкові декларації неправильно (оскільки це може становити ухилення від сплати податків), за умови правильного ведення журналу азартних ігор, податкова служба не має права ставити під сумнів будь-які збитки, заявлені гравцем, про якого йде мова.

Знову ж таки, це стосується онлайн-блекджека, оскільки будь-які сесії, зіграні в онлайн-блекджек, також можуть вплинути на виграш або програш гравця.

Перш за все, уявлення про те, що гра в Інтернеті є незаконною відповідно до Закону про боротьбу з незаконним гральним бізнесом в Інтернеті (UIGEA), є помилковим і абсолютно невірним. За винятком деяких видів діяльності, таких як спортивні ставки в штатах, які не дозволені федеральним урядом, участь фізичної особи (на федеральному рівні) в азартних іграх в Інтернеті в якості простого гравця жодним чином не є протизаконною. UIGEA зосереджується переважно на транзакціях за участю банків, розташованих у США, які не можуть свідомо переказувати кошти з метою участі в азартних іграх в Інтернеті. Крім того, він також зосереджується на операторах, які не можуть свідомо приймати кошти з США для цілей азартних ігор в Інтернеті, звісно, оператори, які не мають зв'язків із США, фактично недоторканні в цьому відношенні.

Це правда, що азартні ігри в Інтернеті є незаконними в деяких штатах, однак податкову службу не цікавить, чи порушує гравець закон штату, граючи в азартні ігри в Інтернеті, вони просто хочуть, щоб про будь-який дохід, пов'язаний з азартними іграми (наприклад, виграш), було повідомлено в декларації. Насправді, в податковій декларації є окремий рядок, в якому вказується дохід, отриманий від незаконної діяльності. Звичайно, будь-який виграш в азартних іграх в Інтернеті все одно підлягає декларуванню за формою W-2G, оскільки на федеральному рівні азартні ігри в Інтернеті не є незаконними.

Крім того, хоча в деяких штатах можуть існувати закони, які забороняють грати в азартні ігри онлайн, фактичне виконання таких законів зазвичай зосереджене на операторах, а не на простих гравцях. За винятком нелегальних ставок на спорт, я не знайшов практично жодного випадку, коли гравця звинувачували б в азартних іграх в Інтернеті, коли він діяв як звичайний гравець.

Іншими словами, навіть гравці в Інтернеті теоретично повинні декларувати будь-які виграші як дохід для цілей оподаткування. Аналогічно, є підстави вважати, що будь-які програші в Інтернеті можуть бути використані для компенсації виграшів W-2G (якщо такі є) для цілей оподаткування за умови ведення належного обліку азартних ігор.

Однією з проблем, з якою стикаються деякі гравці (в першу чергу ті, хто знаходиться на нижньому кінці шкали доходів), є те, що стандартне вирахування перевищує виграш W-2G (який може бути компенсований тільки на основі 100%), і, крім того, стандартне вирахування є більшим вирахуванням, ніж будь-яке вирахування виграшу W-2G в поєднанні з іншими вирахуваннями, які може мати гравець. Коли це відбувається, виграш за формою W-2G (або будь-який виграш для гравців, які відчувають, що змушені звітувати про всі виграші) фактично не може бути списаний, оскільки це призведе до більшого оподатковуваного доходу, ніж просто отримання стандартного вирахування.

За іронією долі, одним з обхідних шляхів вирішення цієї проблеми для таких гравців є просто звітувати про ВСІ виграші в азартних іграх, а потім компенсувати їх програшами, і знову ж таки, це вимагатиме від гравця ведення повного журналу всієї азартної діяльності, як описано вище. Теоретично, кожен окремий випадок виграшу (незалежно від того, чи це роздача, година або сесія) може бути зареєстрований як виграш, і журнал азартних ігор, який веде гравець, в значній мірі довільний в цьому сенсі... до тих пір, поки він залишається послідовним.

Якщо я не пояснив це достатньо добре, дозвольте мені надати трохи більше деталей:

Для голів домогосподарств стандартне відрахування на 2016 рік становитиме $9 300. Якщо така особа отримала виграш за формою W-2G у розмірі $2,000 (який може бути компенсований програшем у розмірі 100%, але не більше ніж 100%), а також має максимум $4,000 інших індивідуальних відрахувань, то загальна сума становитиме $6,000, і ця особа матиме менше податкових зобов'язань, звісно, отримавши стандартне вирахування $9,300. Однак, як наслідок, гравець фактично отримує виграш за формою W-2G, який оподатковується як дохід, навіть якщо фактично він програв гроші в азартні ігри протягом року.

Хоча ця проблема може здатися непереборною, технічно це не так. Особа, про яку йде мова, може претендувати на ВСІ виграші в азартні ігри, які вона отримала протягом року, принаймні на суму, що перевищує стандартне вирахування, а якщо вона програла за рік в цілому, то списати ці виграші в азартні ігри як вирахування:

Знову ж таки, якщо ми подивимося на стандартне відрахування $9 300 проти $2 000 W-2G і $4 000 в інших деталізованих відрахуваннях, які людина вже збиралася взяти, ми отримаємо різницю в $3 300, що свідчить про те, що стандартне відрахування є вищим відрахуванням. Однак, якщо виграш гравця перевищує різницю між ними принаймні на суму, зазначену в формі W-2G, то гравець (без урахування податкових дужок) зможе претендувати на відрахування, що перевищує стандартне відрахування, якщо він програв в цілому.

Наприклад, якщо гравець замість цього заявляє $7 300 у вигляді виграшів в азартних іграх, а програші дорівнюють або перевищують $7 300, то в поєднанні з $4 000 інших деталізованих відрахувань, які гравець міг би отримати в іншому випадку (якби стандартне відрахування не було більшим), гравець отримає в цілому $11 300 відрахувань, що на $2 000 більше (сума форми W2-G), ніж стандартне відрахування, яке він міг би отримати в результаті. В результаті гравець не отримає суму, зазначену в формі W-2G, яка оподатковується як дохід, незважаючи на те, що вона НЕ Є ФАКТИЧНИМ ДОХОДОМ, тому що гравець програв за рік в цілому.

Саме тому важливо вести журнал усіх азартних ігор, що складається, як мінімум, з інформації, яка була детально описана в першій частині цього розділу. Якщо гравець програє від азартних ігор лише $0.01 або залишається в плюсі, то немає жодних причин, чому він повинен сплачувати податки за формою W-2G, як якщо б мав місце реальний дохід від азартних ігор. Більшість гравців, незалежно від того, як вони описують "сесію", фактично програють гроші протягом року в азартних іграх, але навіть при цьому у них будуть виграшні та програшні сесії. Для всіх, окрім тих, хто грає "раз на рік", сума виграшів від азартних ігор "Події" повинна дорівнювати або перевищувати суму стандартного вирахування і може бути компенсована програшами, які також перевищують цю суму, на додаток до будь-яких W-2G, які може мати гравець.

Знову ж таки, гра в блекджек онлайн не є незаконною на федеральному рівні, а отже, про будь-які програші (або виграші) в онлайн-блекджек теоретично потрібно звітувати. Враховуючи це, будь-які програші в онлайн-блекджек можуть компенсувати виграші від будь-якої іншої азартної діяльності, навіть якщо вона відбувається в наземному казино або іншому фізичному гральному закладі.

Висновок:

Онлайн-казино, які розташовані за кордоном, строго кажучи, не зобов'язані повідомляти про виграші гравців у податкову службу, оскільки вони жодним чином не підпадають під юрисдикцію федерального уряду Сполучених Штатів Америки. Однак гравці, які грають у цих казино, насправді технічно зобов'язані повідомляти про свої виграші в азартні ігри, оскільки вони технічно зобов'язані повідомляти про всі виграші в азартні ігри, незалежно від того, чи була видана форма W-2G, чи ні.

Саме з цієї причини, завдяки точному та повному веденню обліку, гравці можуть компенсувати будь-які виграші в азартних іграх, включаючи обов'язкову видачу виграшів за формою W-2G, своїми програшами в азартних іграх в Інтернеті, якщо такі є, включаючи онлайн-блекджек. У більшості випадків азартні ігри в Інтернеті не є незаконними на рівні штату, якщо ви дієте як простий гравець, і вони НІКОЛИ не є незаконними на федеральному рівні (за винятком спортивних ставок), тому податкову службу абсолютно не цікавить джерело виграшів або програшів в азартних іграх, вони просто хочуть, щоб гравці правильно заповнювали податкову декларацію.