Implications fiscales du Blackjack en ligne

Une question que beaucoup de personnes ne se posent pas en ce qui concerne le Blackjack en ligne, du moins aux Etats-Unis, ou même les jeux d'argent en ligne en général, est de savoir quelles sont les implications fiscales des activités de jeux d'argent. Dans le cadre de cette page, nous allons comparer les implications du Blackjack en ligne à celles des jeux de Blackjack dans les casinos traditionnels. Pour ce faire, nous examinerons les aspects fiscaux suivants des jeux d'argent :

• Partie 1 - Déclaration obligatoire (par les casinos)
• Partie 2 - Rapports obligatoires (par les acteurs)
• Partie 3 - Tenue d'un journal de jeu

Partie 1 : Déclaration obligatoire (par les casinos)

En ce qui concerne les casinos terrestres, il existe un certain nombre de cas dans lesquels le casino est tenu de déclarer les gains d'un joueur à l'IRS à des fins fiscales.

Il existe différents types de gains qui peuvent s'appliquer, d'une manière ou d'une autre, au Blackjack joué dans un casino Brick & Mortar et qui pourraient donner lieu à l'émission d'un formulaire W-2G par le casino au joueur. La façon la plus simple pour un joueur de se retrouver avec un formulaire W-2G est de jouer au blackjack électronique, qui est considéré comme une machine à sous. Les gains des machines à sous égaux ou supérieurs à $1 200 (quel que soit le montant parié) donnent lieu à l'émission d'un formulaire W-2G.

En d'autres termes, si un joueur gagne une main de blackjack électronique avec une mise de base de $600 ou plus, ou s'il mise moins et gagne tout de même un montant supérieur à $1 200 (le montant de la mise n'est pas déduit du montant de $1 200), un formulaire W-2G peut être délivré. D'aucuns pourraient se demander : pourquoi un joueur jouerait-il à un jeu de blackjack électronique de telle sorte que des gains de cette nature soient possibles ?

Tout d'abord, d'après mon expérience, la plupart des casinos n'ont pas de jeu de blackjack électronique qui permette une mise de base suffisante pour obtenir des gains de $1 200, ou plus. Toutefois, si un casino disposait d'une telle machine, il pourrait être judicieux d'y jouer si le casino proposait une promotion sur le jackpot, ou toute autre promotion similaire liée à l'obtention d'un jackpot. Il s'agirait d'un moyen relativement peu risqué de décrocher rapidement un grand nombre de jackpots. Bien entendu, le casino interdirait probablement ce jeu dans les plus brefs délais ! En dehors de cela, je serais enclin à rester à l'écart de ces jeux, car ils entraîneraient la production d'un grand nombre de formulaires W-2G inutiles.

En outre, les gains de tournois de poker dépassant $5 000 (après prise en compte du buy-in) peuvent donner lieu à l'émission d'un W-2G, et les tournois de blackjack, bien qu'ils ne soient pas spécifiquement mentionnés dans le code, fonctionnent à peu près de la même manière.

Une autre possibilité théorique d'émission d'un W-2G concerne les gains de jeux de table qui répondent aux deux critères suivants :

A.) Ils représentent $600 dollars, ou plus, après que le montant de la mise a été déduit du gain total.

ET

B.) Le résultat du paiement est au moins 300 fois supérieur au montant initialement parié.

Il existe d'innombrables paris parallèles à différents jeux de table qui peuvent aboutir à un gain de cette nature (le Fire Bet au Craps n'est qu'un exemple), mais je n'ai pas souvenir d'un paiement supérieur à 300 fois le montant misé au Blackjack. Cependant, si vous en voyez un et que vous voulez éviter un formulaire W-2G, il vaut mieux éviter ce type de pari. De toute façon, les paris latéraux sont généralement des paris bidons, à l'exception de ceux qui peuvent être battus grâce à un système de comptage des cartes.

Il est également important de comprendre la différence entre un CTR (Currency Transaction Report) et un formulaire W-2G. Les CTR sont délivrés en cas de transaction en espèces supérieure à 1 4T10 000, et c'est le cas lorsqu'un joueur encaisse plus de 1 4T10 000 de gains en une seule fois. Pour cette raison, un CTR peut être émis, que le joueur gagne ou non, et il n'est en aucun cas basé sur les gains d'une main ou d'un résultat individuel.

Les CTR diffèrent également en ce sens qu'ils ne sont pas réservés aux casinos. Alors que les formulaires W-2G sont réservés aux activités de jeu, les CTR peuvent et doivent être émis par toute institution, détaillant ou entreprise dans laquelle un client (ou l'entreprise elle-même) effectue une transaction impliquant $10.000, ou plus, en espèces. La raison d'être des CTR est d'éviter le blanchiment d'argent, afin que le gouvernement fédéral puisse suivre avec plus de précision l'origine de l'argent liquide, sa source et son utilisation.

Il n'y a pas non plus nécessairement d'implications fiscales en ce qui concerne les CTR, car ceux-ci ne sont en aucun cas liés à un revenu réel. Par exemple, un joueur peut acheter des parts pour $20 000, ce qui donnera lieu à une CTR si le joueur utilise des liquidités, perd $10 000 et encaisse $10 000, ce qui donnera lieu à une autre CTR. Il est clair que le joueur n'a rien gagné, mais les CTR ne sont en aucun cas liés à un revenu au sens fiscal du terme.

Les CTR ne peuvent pas non plus être utilisés pour compenser des gains de jeu qui auraient pu être générés par une W-2G, et encore une fois, la raison en est que l'émission d'un CTR ne signifie pas nécessairement que le joueur a gagné. Théoriquement, un joueur pourrait acheter pour 1T420 000, distribuer 1T410 000 à ses amis pour qu'ils encaissent, puis encaisser lui-même 1T410 000 (générant un autre CTR) et déclarer une perte de 1T410 000 pour compenser des gains W2-G, facilement, si une telle chose était permise.

Quoi qu'il en soit, il existe quelques circonstances dans lesquelles un casino peut émettre un W-2G à la suite d'un jeu de Blackjack, et il peut théoriquement le faire à tout moment (les exigences de déclaration citées ci-dessus sont des exigences de déclaration obligatoires, des W-2G pourraient théoriquement être émis pour des montants inférieurs), mais lorsqu'il s'agit de jouer au jeu de base du Blackjack à une table en direct, on ne peut pas s'attendre à ce qu'un W-2G soit émis.

Bien que le Blackjack électronique puisse constituer une exception, bien que les mises maximales au Blackjack électronique soient généralement conçues pour éviter les W-2G, et que les tournois ainsi que les paris latéraux puissent également constituer une exception, le jeu de base du Blackjack ne donnera pas lieu à l'émission d'un W-2G. Toutefois, cela ne signifie pas que le joueur n'est théoriquement pas tenu de déclarer quoi que ce soit :

Partie 2 : Déclaration obligatoire - par les joueurs

L'idée fausse la plus répandue en ce qui concerne l'émission de formulaires W-2G aux joueurs est que les joueurs ne sont pas tenus de payer des impôts sur leurs gains de jeu À MOINS que le joueur en question ne reçoive un formulaire W-2G. Bien que ce soit souvent le cas d'un point de vue pragmatique et réel, le fait est que les joueurs sont tenus de déclarer TOUS leurs gains de jeu à l'IRS, qu'ils aient reçu ou non un formulaire W-2G. Si des W-2G ont été délivrées au joueur, mais que celui-ci a annualisé des gains de jeu supérieurs aux montants des W-2G, le joueur est également tenu de déclarer ces gains.

Bien que nous ne conseillions certainement pas ce qui équivaut en fait à une évasion fiscale, en pratique, nous admettons que la plupart des joueurs (autres que les professionnels) ne déclarent pas le montant total de leurs gains de jeu et ne le font généralement que lorsqu'ils ont reçu un formulaire W-2G. Outre le fait évident que la plupart des joueurs préféreraient ne pas payer d'impôts sur ces gains, il y a aussi le fait que (en l'absence de W-2G) l'IRS dispose de moyens limités (voire nuls) pour savoir si le joueur en question a joué, s'il a gagné ou non au cours de l'année et, dans l'affirmative, combien il a gagné.

Une chose importante à comprendre pour un joueur qui reçoit une W-2G est le fait que les pertes de jeu sont autorisées à compenser les gains de jeu d'un joueur, et ce même si le joueur n'a pas reçu de W-2G mais qu'il se déclare lui-même. Toutefois, pour les joueurs récréatifs, les gains de jeu ne peuvent être réduits par des pertes que dans la mesure des gains de jeu en question.

Par exemple, un joueur peut se voir délivrer un W-2G pour $5 000, alors qu'il a subi des pertes globales de $10 000 pour l'année. En tenant des registres appropriés (ce que les joueurs devraient être encouragés à faire, car les déclarations de gains et de pertes des casinos sont souvent incorrectes), le joueur sera en mesure de déterminer s'il a ou non subi une perte supérieure à ses gains au cours de l'année.

Les joueurs peuvent se poser des questions : Comment est-il juste que les gains de jeu soient imposés comme un revenu, mais que les pertes de jeu supérieures aux gains ne puissent pas être compensées, et que les pertes ne puissent être compensées qu'à hauteur des gains ?

La réponse est simple : ce n'est pas juste, et pour les joueurs récréatifs (à mon avis), les gains de jeu ne devraient pas être considérés comme une source de revenu. Une autre solution consisterait à autoriser les pertes de jeu (même supérieures aux gains) pour compenser les revenus d'un joueur, mais cela pourrait alors donner lieu à toutes sortes de fraudes, car les individus pourraient réduire considérablement leurs obligations fiscales en déclarant des pertes de jeu qui n'existent tout simplement pas.

En outre, même si nous maintenons le système actuel en place, nous estimons que les seuils de déclaration obligatoire devraient être relevés car, au moment où les seuils actuels sont entrés en vigueur, cette somme d'argent valait tout simplement beaucoup plus.

Par exemple, en utilisant la norme $1.200 des machines à sous et ce calculateur d'inflation pratique :

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

Nous constatons que $1.200 en 1980 a le même pouvoir d'achat que $3.515,94 en monnaie d'aujourd'hui. En sens inverse, $1 200 en monnaie d'aujourd'hui a le pouvoir d'achat de $409,56 en 1980.

En d'autres termes, pratiquement chaque année, alors que les montants en espèces de la délivrance obligatoire d'une W-2G restent inchangés, la valeur réelle de ces seuils diminue. Sur plusieurs années, la valeur de cet argent diminuera considérablement, de sorte que l'exigence (de valeur) pour l'émission d'un W-2G diminue chaque année.

Une fois de plus, notre position est que ni les gains ni les pertes de jeu ne devraient avoir la moindre incidence fiscale pour le joueur, mais ce n'est pas le cas. Nous comprenons pourquoi toutes les pertes déclarées ne peuvent pas être déduites du revenu gagné par des moyens plus traditionnels (parce que ce serait une voie facile pour la fraude fiscale), mais en même temps, considérer les gains de jeu comme un REVENU GAGNÉ alors que les pertes de jeu ne sont pas considérées comme une réduction du revenu, ou un REVENU NÉGATIF (autre que dans la mesure des gains de jeu) est fondamentalement injuste pour les joueurs.

Bien que nous ayons insisté sur le fait que la plupart des joueurs récréatifs ne remplissent généralement pas de formulaires W-2G, à moins qu'ils n'en reçoivent pour avoir atteint une sorte de seuil de rémunération obligatoire, certains d'entre vous peuvent être fermement déterminés à remplir leurs déclarations d'impôts en respectant strictement la lettre de la loi. Pour ceux d'entre vous qui font partie de cette catégorie, ou pour ceux qui souhaitent compenser leurs éventuels gains par des pertes, la tenue de registres est absolument essentielle :

Partie 3 : Tenir un journal de jeu

Pour ceux d'entre vous qui sont déterminés à faire les choses strictement "selon les règles", il est important de noter que la déclaration des gains de jeu est obligatoire si vos gains dépassent les formulaires W-2G qui vous ont été délivrés, ou même si vous avez bénéficié de gains pour l'année en l'absence de tout formulaire W-2G. Il est également important que les personnes qui reçoivent des formulaires W-2G comprennent que pour compenser ces formulaires W-2G, elles sont autorisées à déclarer leurs pertes de jeu dans une mesure telle que les formulaires W-2G peuvent être complètement annulés.

En ce qui concerne l'IRS, le journal de jeu minimum qu'une personne devrait tenir devrait incorporer toutes les activités de jeu d'un individu avec des sessions de préférence listées par date, lieu, jeu(s) général(aux) joué(s), et le montant soit gagné soit perdu dans la session en question. Encore une fois, bien que nous ne recommandions pas de remplir incorrectement votre déclaration d'impôts (car cela pourrait constituer une évasion fiscale), si les registres de jeu semblent corrects, l'IRS n'est vraiment pas en mesure de remettre en question les pertes déclarées par le joueur en question.

Encore une fois, cela s'applique au Blackjack en ligne car toutes les sessions jouées au Blackjack en ligne peuvent également contribuer aux gains ou aux pertes d'un joueur.

Tout d'abord, l'idée qu'il est illégal pour un joueur de jouer en ligne en vertu de la loi UIGEA (Unlawful Internet Gambling Enforcement Act) est à la fois erronée et complètement incorrecte. À l'exception de certaines activités, telles que les paris sportifs dans des États que le gouvernement fédéral n'a pas autorisés, il n'est en aucun cas illégal pour un individu (au niveau fédéral) de participer à des activités de jeux d'argent en ligne en tant que simple joueur. L'UIGEA se concentre principalement sur les transactions impliquant des banques basées aux États-Unis, qui ne peuvent pas sciemment transférer des fonds, à l'entrée ou à la sortie, à des fins de jeux d'argent en ligne. Elle vise également les opérateurs, qui ne peuvent pas accepter sciemment des fonds américains à des fins de jeux d'argent en ligne. Bien entendu, les opérateurs qui n'ont aucun lien avec les États-Unis sont intouchables à cet égard.

Il est vrai que les jeux d'argent en ligne sont manifestement illégaux dans plusieurs États, mais le fisc ne se préoccupe pas de savoir si un joueur enfreint ou non la loi d'un État en jouant en ligne ; il veut simplement que tout revenu lié au jeu (c'est-à-dire les gains) soit déclaré. En fait, l'IRS a spécifiquement prévu un poste sur lequel les revenus provenant d'activités illégales doivent être déclarés. Bien entendu, tous les gains de jeux d'argent en ligne seront toujours déclarés sur la base du formulaire W-2G car, au niveau fédéral, les jeux d'argent en ligne ne sont pas illégaux.

En outre, si certains États disposent de lois qui rendent illégaux les jeux d'argent en ligne, l'application effective de ces lois est généralement axée sur les opérateurs plutôt que sur les simples joueurs. À l'exception des paris sportifs illégaux, en fait, je ne trouve pratiquement aucun cas où un joueur a été accusé de jeux d'argent en ligne alors qu'il agissait en tant que simple joueur.

En d'autres termes, même les joueurs en ligne sont théoriquement censés déclarer leurs gains en tant que revenus à des fins fiscales. De même, il est logique que toute perte en ligne puisse être utilisée pour compenser les gains W-2G (le cas échéant) à des fins fiscales, à condition que les registres de jeu appropriés soient conservés.

L'un des problèmes que rencontrent certains joueurs (principalement ceux qui se situent au bas de l'échelle des revenus) est que la déduction standard est supérieure aux gains W-2G (qui ne peuvent être compensés que sur une base 100%) et qu'en outre, la déduction standard est plus importante que la déduction des gains W-2G combinée à d'autres déductions que le joueur pourrait avoir. Dans ce cas, les gains W-2G (ou tout autre gain pour les joueurs qui se sentent obligés de les déclarer tous) ne peuvent pas être déduits, car cela entraînerait un revenu imposable plus élevé que la simple déduction standard.

Paradoxalement, l'une des solutions que ces joueurs peuvent trouver pour résoudre ce problème consiste simplement à déclarer TOUS les gains de jeu et à les compenser par les pertes, ce qui, une fois encore, implique que le joueur tienne un journal complet de toutes ses activités de jeu, comme décrit ci-dessus. Théoriquement, chaque gain individuel (qu'il s'agisse d'une main, d'une heure ou d'une session) pourrait être déclaré comme gain et le journal de jeu que le joueur tient est largement arbitraire dans ce sens... tant qu'il reste cohérent.

Au cas où je ne l'aurais pas suffisamment expliqué, permettez-moi de donner un peu plus de détails :

Pour les chefs de famille, la déduction standard pour 2016 sera de $9 300. Si une telle personne devait avoir des gains W-2G de $2,000 (qui peuvent être compensés 100% par des pertes, mais pas plus de 100%) et que la personne a un maximum de $4,000 dans d'autres déductions détaillées, alors le total est de $6,000 et la personne en question aura une obligation fiscale moins importante, bien sûr, en prenant la déduction standard de $9,300. En conséquence, toutefois, le joueur voit ses gains W-2G imposés comme un revenu, même si, en fait, il a perdu de l'argent au jeu au cours de l'année.

Si ce problème peut sembler insurmontable, il ne l'est pas techniquement. La personne en question peut être en mesure de déclarer TOUS les gains de jeu qu'elle a obtenus au cours de l'année, du moins jusqu'à un montant supérieur à la déduction standard, et si elle a perdu sur l'ensemble de l'année, elle peut déduire ces gains de jeu de son revenu :

Une fois de plus, si l'on compare la déduction standard de 1.4T9.300 aux 1.4T2.000 du formulaire W-2G et aux 1.4T4.000 des autres déductions détaillées que la personne allait déjà prendre, on obtient une différence de 1.4T3.300, ce qui prouve que la déduction standard est la déduction supérieure. Toutefois, si les gains du joueur dépassent la différence entre les deux d'au moins le montant du formulaire W-2G, le joueur (sans tenir compte des tranches d'imposition) pourra demander une déduction supérieure à la déduction standard s'il a perdu au total.

Par exemple, si le joueur déclare au lieu de cela 1 4T7 300 de gains de jeu et des pertes égales ou supérieures à 1 4T7 300, combiné aux 1 4T4 000 d'autres déductions détaillées que le joueur aurait pris (si la déduction standard n'était pas supérieure), le joueur aura un total de 1 4T11 300 de déductions, soit 1 4T2 000 de plus (le montant du formulaire W2-G) que la déduction standard n'aurait pu l'être. Par conséquent, le montant du formulaire W-2G n'est pas imposé au joueur en tant que revenu, bien qu'il ne s'agisse PAS d'un revenu réel, car le joueur a perdu sur l'ensemble de l'année.

C'est pour cette raison qu'il est important de tenir un registre de toutes les activités de jeu comprenant, au minimum, les informations détaillées dans la première partie de cette section. Si le joueur ne perd que $0.01, ou atteint le seuil de rentabilité, il n'y a aucune raison qu'il doive payer des impôts sur les formulaires W-2G comme s'il s'agissait d'un gain de revenu réel. La plupart des joueurs, quelles que soient les mesures arbitraires qu'ils utilisent pour décrire une "session", perdront en fait de l'argent au cours d'une année en jouant, mais même dans ce cas, ils auront des sessions gagnantes et des sessions perdantes. Pour tous les joueurs, à l'exception de ceux qui ne jouent qu'une fois par an, la somme des gains provenant des jeux d'argent devrait atteindre ou dépasser le montant de la déduction standard et peut être compensée par des pertes qui dépasseront également ce montant, en plus de toutes les W-2G que le joueur peut avoir.

Encore une fois, jouer au Blackjack en ligne n'est pas illégal au niveau fédéral et, par conséquent, toute perte (ou tout gain) au Blackjack en ligne doit théoriquement être déclarée. Cela étant, toute perte au Blackjack en ligne peut compenser les gains provenant de toute autre activité de jeu, même si elle a lieu dans un casino terrestre ou dans un autre lieu de jeu physique.

Conclusion :

Les casinos en ligne situés à l'étranger n'ont pas, à proprement parler, l'obligation de déclarer les gains d'un joueur à l'IRS car ils ne relèvent pas de la juridiction du gouvernement fédéral des États-Unis d'Amérique de quelque manière que ce soit. Toutefois, les joueurs qui jouent dans ces casinos sont, en fait, techniquement tenus de déclarer leurs gains de jeu, car ils sont techniquement tenus de déclarer tous les gains de jeu, qu'un formulaire W-2G ait été émis ou non.

C'est précisément pour cette raison que, grâce à la tenue de registres précis et complets, les joueurs sont en mesure de compenser tous leurs gains de jeu, y compris les gains W-2G obligatoires, par leurs pertes de jeu en ligne, le cas échéant, y compris le Blackjack en ligne. Dans la plupart des cas, les jeux d'argent en ligne ne sont pas illégaux au niveau de l'Etat si l'on agit en tant que simple joueur, et ils ne sont JAMAIS illégaux au niveau fédéral (à l'exception des paris sportifs), de sorte que l'IRS ne se préoccupe absolument pas de la source des gains ou des pertes, il veut simplement que les impôts du joueur soient correctement remplis.