Налоговые последствия онлайн блэкджека

Один из вопросов, который многие люди не рассматривают в отношении онлайн-блэкджека, по крайней мере в Соединенных Штатах, или даже онлайн-гемблинга в целом, заключается в том, каковы налоговые последствия азартной деятельности? Для целей этой страницы мы сравним последствия игры в онлайн-блэкджек с последствиями игры в блэкджек в казино Brick & Mortar. Для этого мы рассмотрим следующие налоговые аспекты игорной деятельности:

• Часть 1 - Обязательная отчетность (казино)
• Часть 2 - Обязательная отчетность (по игрокам)
• Часть 3 - Ведение/сохранение журнала азартных игр

Часть 1: Обязательная отчетность (для казино)

Что касается казино Brick & Mortar (они же наземные), существует ряд случаев, когда казино обязано сообщать о выигрышах игрока в налоговую службу для целей налогообложения.

Существует несколько различных типов выигрышей, которые так или иначе могут относиться к блэкджеку, играемому в казино Brick & Mortar, что приведет к выдаче игроку формы W-2G от казино. Проще всего игрок может получить форму W-2G, играя в электронный блэкджек, поскольку он приравнивается к игровому автомату, где выигрыш, равный или превышающий $1,200 (независимо от суммы ставки), приведет к выдаче формы W-2G.

Другими словами, если игрок выиграл любую руку в электронном блэкджеке при базовой ставке $600 или больше, или поставил меньше, но выиграл сумму, превышающую $1,200 (сумма ставки не вычитается из $1,200), то ему может быть выдана форма W-2G. Некоторые люди могут спросить: зачем игроку вообще играть в электронный блэкджек, если возможны такие выигрыши?

Во-первых, по моему опыту, в большинстве казино нет электронных автоматов для игры в блэкджек, которые позволяли бы делать достаточно большие базовые ставки, чтобы получить выигрыш в размере $1 200 или больше. Однако если бы в казино был такой автомат, то играть в него имело бы смысл, если бы казино проводило акцию по розыгрышу джекпота или какую-то другую подобную акцию, подразумевающую выигрыш джекпота. Это был бы относительно низкодисперсионный способ быстро сорвать тонну джекпотов, но, конечно, казино, скорее всего, запретило бы такую игру в спешке! В остальном я склонен держаться подальше от таких игр, поскольку они приведут к куче ненужных форм W-2G.

Кроме того, выигрыши в покерных турнирах, превышающие $5 000 (после учета бай-ина), могут привести к выдаче W-2G, а турниры по блэкджеку, хотя и не упоминаются в кодексе, функционируют примерно так же.

Еще один теоретический способ выдачи W-2G - это выигрыши в настольных играх, которые соответствуют следующим двум критериям:

A.) Они составляют $600 или более долларов после того, как сумма ставки была вычтена из общего выигрыша.

И

B.) Результат выплаты как минимум в 300 раз превышает первоначально поставленную сумму.

В различных настольных играх существует бесчисленное множество побочных ставок, которые могут привести к подобному выигрышу (например, ставка "огонь" в крэпсе), но я не могу вспомнить ни одной выплаты, превышающей 300-кратную сумму ставки в блэкджеке. Однако если вы когда-нибудь увидите такую ставку и захотите избежать заполнения формы W-2G, то вам лучше держаться от нее подальше. Побочные ставки - это, как правило, ставки для лохов, за исключением тех, которые можно побить с помощью системы подсчета карт.

Также важно понимать разницу между CTR (отчет о валютных операциях) и формой W-2G. CTR выдается в случае проведения любой денежной операции на сумму свыше $10 000, и это верно, когда игрок обналичивает выигрыш, превышающий $10 000 за один раз. По этой причине CTR может быть выдан независимо от того, выиграл игрок или нет, и он также никак не основан на выигрыше от отдельной руки или результата.

CTR также отличаются тем, что они не являются эксклюзивными для казино. В то время как формы W-2G относятся исключительно к игорному бизнесу, CTR могут и должны выдаваться любым учреждением, розничной торговлей или бизнесом, в котором клиент (или сам бизнес) совершает операцию с $10,000 или более наличными. Причина существования CTR - предотвращение отмывания денег, чтобы федеральное правительство могло более точно отслеживать, откуда поступают наличные, из какого источника и для чего они используются.

Кроме того, CTR не обязательно влечет за собой какие-либо налоговые последствия, поскольку CTR никак не связан с фактическим доходом. Например, игрок может купить игру за $20 000, что приведет к CTR, если он использует наличные, проиграть $10 000 и обналичить $10 000, что повлечет за собой еще один CTR. Очевидно, что игрок ничего не выиграл, но CTR никак не связаны с доходом в смысле налогообложения.

CTR также не могут быть использованы для компенсации выигрышей в азартных играх, которые могли быть получены по форме W-2G, и опять же, причина в том, что выдача CTR не обязательно означает, что игрок выиграл. Теоретически, игрок мог бы внести в игру $20,000, распространить $10,000 среди своих друзей для обналичивания, а затем обналичить $10,000 сам (выдав еще один CTR) и заявить о проигрыше $10,000 для компенсации выигрыша W2-G, если бы такое было разрешено.

В любом случае, есть несколько обстоятельств, при которых казино может выдать W-2G в результате игры в блэкджек, и теоретически они могут сделать это в любое время (требования к отчетности, приведенные выше, являются обязательными требованиями к отчетности, W-2G теоретически могут быть выданы на меньшие суммы), но когда речь идет об игре в базовую игру блэкджек за живым столом, W-2G - это не то, чего можно ожидать.

Хотя электронный блэкджек может быть исключением, хотя максимальные ставки в электронном блэкджеке обычно разработаны таким образом, чтобы предотвратить появление W-2G, и турниры, а также побочные ставки также могут быть исключением, базовая игра в блэкджек не приведет к выдаче W-2G. Однако это не означает, что игрок теоретически не должен ничего сообщать:

Часть 2: Обязательная отчетность - игроки

Наиболее распространенное заблуждение, связанное с выдачей игрокам форм W-2G, заключается в том, что игроки не обязаны платить налоги со своих выигрышей в азартных играх, если им не выдается форма W-2G. Хотя это часто оказывается верным как с прагматической, так и с фактической точки зрения, дело в том, что игрок обязан сообщать в налоговую службу обо всех выигрышах, независимо от того, были ли выданы W-2G. Если игроку были выданы W-2G, но он получил годовой выигрыш, превышающий сумму, указанную в W-2G, то игрок обязан отчитаться и об этих выигрышах.

Хотя мы, конечно, не советуем заниматься тем, что фактически равносильно уклонению от уплаты налогов, с практической точки зрения мы признаем, что большинство игроков (кроме профессионалов) не указывают в декларации всю сумму своих игровых выигрышей и, как правило, отчитываются только после того, как им выдают W-2G. Помимо очевидного факта, что большинство игроков предпочли бы не платить налоги с таких выигрышей, существует еще и тот факт, что (при отсутствии W-2G) у налоговой службы действительно мало средств (или их вообще нет), чтобы узнать, что данный игрок вообще играл в азартные игры, выиграл ли он за год, и если выиграл, то сколько.

Игроку, получившему W-2G, важно понять, что проигрыши в азартных играх разрешено компенсировать выигрышами, и это справедливо даже в том случае, если игроку не была выдана W-2G, но он самостоятельно предоставил отчетность. Однако для любителей азартных игр выигрыш в азартных играх может быть уменьшен за счет проигрышей только в размере соответствующего выигрыша.

Например, игроку может быть выдан W-2G на сумму $5,000, но в целом за год он понес убытки на сумму $10,000. Ведя надлежащие записи (к чему следует призывать игроков, так как отчеты о выигрышах и проигрышах в казино часто бывают неверными), игрок сможет определить, действительно ли он понес убытки за год, превышающие выигрыш.

Игроки могут задаться вопросом: Как справедливо, что выигрыш в азартных играх должен облагаться налогом как доход, но потери в азартных играх, превышающие выигрыш, не могут быть компенсированы, а потери могут быть компенсированы только в размере любого выигрыша?

Простой ответ заключается в том, что это несправедливо, и для рекреационных игроков (на мой взгляд) выигрыши в азартные игры вообще не должны считаться источником дохода. В качестве альтернативы можно было бы разрешить компенсировать доходы игрока проигрышами (даже сверх выигрышей), но тогда это могло бы привести к разного рода мошенничеству, поскольку люди могли бы значительно уменьшить свои налоговые обязательства, заявляя о несуществующих проигрышах в азартных играх.

Более того, даже если мы сохраним существующую систему, мы будем утверждать, что пороги для обязательной отчетности должны быть увеличены, поскольку на момент вступления в силу нынешних порогов эта сумма денег просто стоила гораздо больше.

Например, используя стандарт игровых автоматов $1,200 и этот удобный калькулятор инфляции:

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

Мы видим, что $1 200 в 1980 году имеет ту же покупательную способность, что и $3 515,94 в сегодняшних деньгах. Если посмотреть на это наоборот, то $1 200 в сегодняшних деньгах имеет покупательную способность $409,56 в 1980 году.

Другими словами, практически каждый год, хотя фактические денежные суммы обязательной выдачи W-2G остаются неизменными, фактическая стоимость этих пороговых сумм уменьшается. В течение нескольких лет стоимость таких денег будет существенно снижаться, так что фактически требование (стоимость) обязательной выдачи W-2G с каждым годом становится все ниже.

Еще раз повторим, что наша позиция заключается в том, что ни выигрыши, ни проигрыши в азартных играх не должны иметь никаких налоговых последствий для реального игрока, но это не так. Мы понимаем, почему не все заявленные убытки могут быть вычтены из доходов, полученных более традиционными способами (потому что это было бы легким путем для налогового мошенничества), но в то же время рассмотрение выигрышей в азартных играх как ПРИБЫЛИ, в то время как проигрыши в азартных играх не рассматриваются как уменьшение дохода или отрицательный доход (кроме как в размере выигрыша в азартных играх), является принципиально несправедливым для игроков.

Хотя мы подчеркивали, что большинство рекреационных игроков, как правило, не подают формы W-2G, если только они не получают их за достижение какого-то обязательного порога выплат, некоторые из вас могут быть твердо уверены, что должны подавать свои налоги в строгом соответствии с буквой закона. Для тех из вас, кто относится к этой категории, или для тех, кто хотел бы компенсировать возможные выигрыши по обязательной отчетности W-2G своими проигрышами, ведение учета является абсолютно необходимым:

Часть 3: Ведение/сохранение журнала азартных игр

Для тех, кто настроен действовать строго "по правилам", важно отметить, что отчитываться о выигрышах в азартных играх необходимо, если ваш выигрыш превышает все выданные вам формы W-2G, или даже если вы получили выигрыш за год при отсутствии каких-либо форм W-2G. Людям, которым выданы формы W-2G, также важно понимать, что для компенсации этих форм W-2G им разрешается сообщать о своих проигрышах в азартных играх до такой степени, что формы W-2G могут быть полностью аннулированы.

Что касается налоговой службы, то минимальный журнал азартных игр, который кто-то должен вести, должен включать в себя все азартные игры человека, причем сессии желательно перечислять по дате, месту, общей игре (играм), а также сумме выигрыша или проигрыша в данной сессии. И опять же, хотя мы не рекомендуем подавать налоги неправильно (это может быть уклонением от уплаты налогов), при наличии, казалось бы, правильных журналов учета азартных игр налоговая служба не имеет права ставить под сомнение любые заявленные игроком потери.

Опять же, это относится к онлайн блэкджеку, потому что любые сессии, сыгранные в онлайн блэкджеке, также могут внести свой вклад в выигрыш или проигрыш игрока.

Прежде всего, мнение о том, что играть онлайн незаконно в соответствии с UIGEA (Unlawful Internet Gambling Enforcement Act), является ошибочным и совершенно неверным. За исключением некоторых видов деятельности, таких как ставки на спорт в штатах, которые не были разрешены федеральным правительством, участие в азартных онлайн-играх в качестве простого игрока никоим образом не является незаконным (на федеральном уровне). UIGEA в основном касается операций с банками, расположенными в США, которые не могут сознательно переводить средства, вводить или выводить, для целей онлайн-азартных игр. Кроме того, он также направлен на операторов, которые не могут сознательно принимать американские средства для целей онлайн-гемблинга. Разумеется, операторы, не связанные с США, в этом отношении фактически неприкасаемы.

Это правда, что онлайн-гемблинг в ряде штатов явно незаконен, однако налоговую службу не волнует, нарушает ли игрок закон штата, играя в онлайне, она просто хочет, чтобы о любом доходе, связанном с азартными играми (то есть выигрыше), сообщалось. Более того, в IRS есть отдельная статья, по которой следует отчитываться о доходах, полученных в результате незаконной деятельности. Конечно, любые выигрыши от азартных игр в Интернете все равно будут оформлены по форме W-2G, поскольку на федеральном уровне азартные игры в Интернете не являются незаконными.

Более того, хотя в некоторых штатах могут быть приняты законы, запрещающие азартные игры онлайн, фактическое применение таких законов обычно направлено на операторов, а не на простых игроков. За исключением незаконных ставок на спорт, я не могу найти практически ни одного случая, когда игрока обвиняли бы в онлайн-гемблинге, когда он выступал бы в качестве простого игрока.

Другими словами, даже онлайн-игроки теоретически должны сообщать о любых выигрышах как о доходах для целей налогообложения. Аналогичным образом, при условии ведения надлежащих журналов учета азартных игр, любые проигрыши в онлайне могут быть использованы для компенсации выигрышей по форме W-2G (если таковые имеются) в целях налогообложения.

Одна из проблем, с которой сталкиваются некоторые игроки (в первую очередь те, кто находится на нижней границе шкалы доходов), заключается в том, что стандартный вычет превышает выигрыш W-2G (который может быть зачтен только на основе 100%), и более того, стандартный вычет больше, чем вычет выигрыша W-2G в сочетании с другими вычетами, которые могут быть у игрока. В этом случае выигрыш по W-2G (или любой другой выигрыш для игроков, которые считают себя обязанными сообщить обо всем) фактически не может быть списан, поскольку это приведет к увеличению налогооблагаемого дохода по сравнению с простым использованием стандартного вычета.

По иронии судьбы, один из обходных путей, который могут использовать такие игроки для решения этой проблемы, заключается в том, чтобы просто сообщать обо ВСЕХ выигрышах в азартных играх, а затем компенсировать их проигрышами, но для этого, опять же, игроку придется вести полный журнал всех азартных игр, как описано выше. Теоретически, каждый отдельный случай выигрыша (будь то рука, час или сессия) может быть отражен как выигрыш, и журнал азартных игр, который ведет игрок, может быть в значительной степени произвольным в этом смысле... до тех пор, пока он остается последовательным.

Если я недостаточно хорошо это объяснил, позвольте мне рассказать об этом подробнее:

Для главы семьи стандартный вычет в 2016 году составит $9 300. Если у такого человека выигрыш по W-2G составляет $2 000 (который может быть компенсирован 100% убытками, но не более 100%), и у него есть максимум $4 000 других вычетов, то общая сумма составит $6 000, и у этого человека будет меньше налоговых обязательств, конечно, за счет использования стандартного вычета в размере $9 300. Однако в результате этого выигрыш, указанный в W-2G, будет облагаться налогом как доход, даже если на самом деле он проиграл деньги в азартных играх за год.

Хотя эта проблема может показаться непреодолимой, технически это не так. Человек, о котором идет речь, может заявить о ВСЕХ выигрышах в азартных играх, которые он получил в течение года, по крайней мере, на сумму, превышающую стандартный вычет, а если он проиграл за год в целом, списать эти выигрыши в качестве вычета:

И снова, если сравнить стандартный вычет в размере $9 300 с $2 000 по форме W-2G и $4 000 по другим постатейным вычетам, которые человек уже собирался получить, мы получим разницу в $3 300, что говорит о том, что стандартный вычет является более предпочтительным. Однако если выигрыш игрока превышает разницу между этими двумя вычетами хотя бы на сумму, указанную в форме W-2G, то игрок (без учета налоговых скобок) сможет заявить вычет, превышающий стандартный вычет, если он в целом проиграл.

Например, если игрок вместо этого заявит $7 300 выигрышей в азартных играх и потери, равные или превышающие $7 300, то в сочетании с $4 000 других вычетов, которые игрок получил бы в противном случае (если бы стандартный вычет не был выше), он получит в общей сложности $11 300 вычетов, что на $2 000 больше (сумма формы W2-G), чем стандартный вычет. В результате сумма, указанная в форме W-2G, не будет облагаться налогом как доход, несмотря на то, что она НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ ДОХОДОМ, поскольку игрок в целом проиграл за год.

Именно по этой причине важно вести журнал всех азартных игр, состоящий как минимум из информации, подробно изложенной в первой части этого раздела. Если игрок проигрывает не более $0.01 или выходит в безубыток, то нет никаких причин, по которым он должен платить налоги по форме W-2G, как если бы имел место реальный выигрыш. Большинство игроков, какие бы произвольные измерения они ни использовали для описания "сессии", на самом деле будут терять деньги в течение года на азартных играх, но даже при этом у них будут выигрышные и проигрышные сессии. Для всех, кроме людей, играющих "раз в год", сумма выигрышей от азартных игр "События" должна соответствовать или превышать сумму стандартного вычета и может быть компенсирована потерями, которые также превысят эту сумму, в дополнение к любым W-2G, которые может иметь игрок.

Опять же, игра в блэкджек онлайн не запрещена на федеральном уровне, и, как следствие, любые потери (или выигрыши) от онлайн блэкджека теоретически должны быть отражены в отчетности. При этом любые потери от онлайн-блэкджека могут компенсировать выигрыши от любых других азартных игр, даже если они происходят в наземном казино или другом физическом игорном заведении.

Заключение:

Онлайн-казино, расположенные за рубежом, строго говоря, не обязаны сообщать о выигрышах игрока в налоговую службу, поскольку они никоим образом не подпадают под юрисдикцию федерального правительства Соединенных Штатов Америки. Однако игроки, играющие в таких казино, фактически обязаны отчитываться о своих выигрышах, поскольку технически они обязаны отчитываться обо всех выигрышах, независимо от того, был ли выдан W-2G.

Именно по этой причине, ведя точный и полный учет, игроки могут компенсировать любые выигрыши в азартных играх, включая выигрыши по обязательной форме W-2G, своими проигрышами в онлайн-играх, если таковые имеются, включая онлайн-блэкджек. В большинстве случаев онлайн-гемблинг не является незаконным на уровне штата, если человек выступает в качестве простого игрока, и он НИКОГДА не является незаконным на федеральном уровне (за исключением ставок на спорт), поэтому налоговую службу совершенно не волнует источник выигрышей или проигрышей в азартных играх, они просто хотят, чтобы налоги игрока были заполнены правильно.