ผลกระทบทางภาษีของการเล่นแบล็คแจ็คออนไลน์

คำถามหนึ่งที่หลายคนไม่ได้พิจารณาเกี่ยวกับการเล่นแบล็คแจ็คออนไลน์ อย่างน้อยในสหรัฐอเมริกา หรือแม้แต่การพนันออนไลน์โดยทั่วไป คือ ผลกระทบทางภาษีจากกิจกรรมการพนันคืออะไร? สำหรับวัตถุประสงค์ของหน้านี้ เราจะเปรียบเทียบผลกระทบของการเล่นแบล็คแจ็คออนไลน์กับการเล่นแบล็คแจ็คในคาสิโนแบบดั้งเดิม เพื่อบรรลุเป้าหมายนี้ เราจะพิจารณาแง่มุมทางภาษีของกิจกรรมการพนันดังต่อไปนี้:

• ส่วนที่ 1-การรายงานที่จำเป็น (โดยคาสิโน)
• ส่วนที่ 2 - การรายงานที่จำเป็น (โดยผู้เล่น)
• ส่วนที่ 3-การเก็บบันทึก/การดูแลรักษาบันทึกการพนัน

ส่วนที่ 1: การรายงานที่จำเป็น (โดยคาสิโน)

สำหรับคาสิโนแบบมีสถานที่ตั้ง (หรือที่เรียกว่าคาสิโนบนบก) มีหลายกรณีที่คาสิโนจำเป็นต้องรายงานเงินรางวัลของผู้เล่นต่อกรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี.

มีรางวัลประเภทต่าง ๆ ไม่กี่ประเภทที่อาจนำมาใช้ได้ในทางใดทางหนึ่ง สำหรับการเล่นแบล็กแจ็กในคาสิโนแบบดั้งเดิม (Brick & Mortar Casino) ซึ่งอาจทำให้คาสิโนต้องออกแบบฟอร์ม W-2G ให้กับผู้เล่น วิธีที่ง่ายที่สุดที่ผู้เล่นจะได้รับแบบฟอร์ม W-2G คือการเล่นแบล็คแจ็คอิเล็กทรอนิกส์ เนื่องจากถูกจัดว่าเป็นเครื่องสล็อต ซึ่งเงินรางวัลจากเครื่องสล็อตที่มีจำนวนเท่ากับหรือเกินกว่า 1,200 ดอลลาร์ (ไม่ว่าจะเดิมพันจำนวนเท่าใดก็ตาม) จะส่งผลให้มีการออกแบบฟอร์ม W-2G.

กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากผู้เล่นชนะในมือใด ๆ ของเกมแบล็คแจ็คอิเล็กทรอนิกส์ที่เดิมพันพื้นฐาน 1,000 บาท ขึ้นไป หรือเดิมพันน้อยกว่าแต่ยังชนะในจำนวนที่เกิน 1,000 บาท 2,400 บาท (จำนวนที่เดิมพันจะไม่หักออกจาก 1,000 บาท 2,400 บาท) สามารถออกแบบฟอร์ม W-2G ได้ บางคนอาจถามว่า: ทำไมผู้เล่นถึงจะเล่นเกมแบล็คแจ็คอิเล็กทรอนิกส์ในลักษณะที่ทำให้สามารถชนะรางวัลเช่นนี้ได้?

ก่อนอื่น จากประสบการณ์ของผม ส่วนใหญ่แล้วคาสิโนไม่มีเกมแบล็คแจ็คอิเล็กทรอนิกส์ประเภทใดที่อนุญาตให้เดิมพันขั้นต่ำสูงพอที่จะทำให้ชนะได้ 1,200 หรือมากกว่า อย่างไรก็ตาม หากคาสิโนมีเครื่องดังกล่าว ก็อาจคุ้มค่าที่จะเล่นหากคาสิโนกำลังจัดโปรโมชั่นแจ็คพอตแมตช์ หรือโปรโมชั่นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการถูกแจ็คพอต มันจะเป็นวิธีที่มีความแปรปรวนค่อนข้างต่ำในการชนะรางวัลแจ็คพอตจำนวนมากอย่างรวดเร็ว แน่นอนว่าคาสิโนอาจจะไม่อนุญาตให้เล่นเกมนี้ในทันที! นอกเหนือจากนั้น ฉันจะแนะนำให้หลีกเลี่ยงเกมประเภทนี้เพราะจะทำให้เกิดแบบฟอร์ม W-2G ที่ไม่จำเป็นจำนวนมาก.

นอกจากนี้ กำไรจากการแข่งขันโป๊กเกอร์ที่เกิน 1,050,000 บาท (หลังจากหักค่าซื้อเข้าแล้ว) อาจส่งผลให้มีการออกแบบฟอร์ม W-2G และทัวร์นาเมนต์แบล็คแจ็ค แม้จะไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนในกฎหมาย แต่ก็มีวิธีการดำเนินการที่คล้ายคลึงกัน.

อีกวิธีหนึ่งทางทฤษฎีที่สามารถออก W-2G ได้คือสำหรับเงินรางวัลจากเกมบนโต๊ะที่ตรงตามเกณฑ์สองข้อต่อไปนี้:

ก.) พวกเขาคือ 1,050,600 ดอลลาร์ หรือมากกว่านั้น หลังจากที่จำนวนเงินเดิมพันถูกหักออกจากยอดชนะทั้งหมดแล้ว.

และ

ข.) ผลตอบแทนของการจ่ายจะต้องมีมูลค่าอย่างน้อย 300 เท่าของจำนวนเงินเดิมพันที่วางไว้แต่แรก.

มีเดิมพันข้างเคียงมากมายในเกมโต๊ะต่างๆ ที่อาจส่งผลให้ชนะในลักษณะนี้ (เช่น การเดิมพัน Fire Bet ในเกม Craps เป็นเพียงตัวอย่างหนึ่ง) แต่ฉันไม่สามารถนึกถึงการจ่ายเงินที่เกินกว่า 300 เท่าของจำนวนเงินเดิมพันในเกม Blackjack ได้ในทันที อย่างไรก็ตาม หากคุณเคยเห็นการเดิมพันแบบนี้และต้องการหลีกเลี่ยงการกรอกแบบฟอร์ม W-2G คุณควรหลีกเลี่ยงการเดิมพันดังกล่าว การเดิมพันข้างเคียงมักเป็นการเดิมพันที่ไม่คุ้มค่าอยู่แล้ว ยกเว้นในกรณีที่สามารถเอาชนะได้ด้วยระบบการนับไพ่.

นอกจากนี้ยังสำคัญที่จะต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่าง CTR (Currency Transaction Report) และแบบฟอร์ม W-2G. CTR จะถูกออกในกรณีที่มีการทำธุรกรรมเงินสดเกิน $10,000 และนั่นเป็นความจริงเมื่อผู้เล่นถอนเงินชนะเกิน $10,000 ในคราวเดียว. ด้วยเหตุนี้ CTR สามารถออกได้โดยไม่คำนึงว่าผู้เล่นจะชนะหรือไม่ และไม่ได้ขึ้นอยู่กับเงินรางวัลจากการเล่นในแต่ละรอบหรือผลลัพธ์แต่อย่างใด.

CTR มีความแตกต่างในแง่ที่ว่าไม่ได้จำกัดเฉพาะคาสิโนเท่านั้น ในขณะที่แบบฟอร์ม W-2G ใช้เฉพาะกับกิจกรรมการพนันเท่านั้น CTR สามารถและควรออกโดยสถาบัน ผู้ค้าปลีก หรือธุรกิจใดๆ ที่ลูกค้า (หรือธุรกิจเอง) ดำเนินการทำธุรกรรมที่มีมูลค่า 10,000 ดอลลาร์ขึ้นไปเป็นเงินสด เหตุผลของการมีอยู่ของ CTR คือเพื่อหลีกเลี่ยงการฟอกเงิน ทำให้รัฐบาลกลางสามารถติดตามได้อย่างถูกต้องมากขึ้นว่าเงินสดมาจากไหน แหล่งกำเนิด และถูกนำไปใช้เพื่ออะไร.

นอกจากนี้ ยังไม่จำเป็นต้องมีผลกระทบทางภาษีใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับ CTR เนื่องจาก CTR ไม่มีความเกี่ยวข้องใด ๆ กับรายได้ที่แท้จริง ตัวอย่างเช่น ผู้เล่นอาจซื้อเข้าด้วยจำนวน $20,000 ซึ่งจะทำให้เกิด CTR หากผู้เล่นใช้เงินสด, เสีย $10,000 และถอนเงินออกด้วยจำนวน $10,000 ซึ่งจะต้องมีการคำนวณ CTR อีกครั้งอย่างชัดเจน ผู้เล่นไม่ได้ชนะอะไรเลย แต่ CTR ไม่มีความเกี่ยวข้องกับรายได้ในแง่ของการเสียภาษีแต่อย่างใด.

CTR ไม่สามารถใช้หักล้างเงินรางวัลจากการพนันที่อาจทำให้เกิด W-2G ได้ และอีกครั้ง เหตุผลก็คือการออก CTR ไม่ได้หมายความว่าผู้เล่นชนะเสมอไป ในทางทฤษฎี ผู้เล่นอาจซื้อเข้า $20,000 แจกจ่าย $10,000 ให้กับเพื่อนๆ เพื่อถอนออกแล้วถอนเงิน $10,000 ด้วยตัวเอง (สร้าง CTR อีกครั้ง) และอ้างว่าขาดทุน $10,000 เพื่อชดเชยเงินรางวัล W2-G ได้อย่างง่ายดาย หากสิ่งนี้เป็นสิ่งที่อนุญาต.

ไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม มีบางสถานการณ์ที่คาสิโนอาจออกแบบฟอร์ม W-2G จากการชนะเกมแบล็คแจ็ค และทางทฤษฎีแล้วพวกเขาสามารถทำได้ทุกเมื่อที่ต้องการ (ข้อกำหนดในการรายงานที่กล่าวถึงข้างต้นเป็นข้อกำหนดในการรายงานที่บังคับใช้ W-2G อาจออกให้สำหรับจำนวนเงินที่น้อยกว่าได้ทางทฤษฎี) แต่เมื่อพูดถึงการเล่นแบล็คแจ็คพื้นฐานที่โต๊ะจริง W-2G ไม่ใช่สิ่งที่ผู้เล่นสามารถคาดหวังว่าจะเกิดขึ้นได้.

แม้ว่าแบล็คแจ็คอิเล็กทรอนิกส์อาจเป็นข้อยกเว้น แต่การเดิมพันสูงสุดในแบล็คแจ็คอิเล็กทรอนิกส์มักถูกออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้มีการออก W-2G และทัวร์นาเมนต์รวมถึงการเดิมพันข้างเคียงก็อาจเป็นข้อยกเว้นเช่นกัน แต่เกมพื้นฐานของแบล็คแจ็คจะไม่ส่งผลให้มีการออก W-2G อย่างไรก็ตาม นั่นไม่ได้หมายความว่าผู้เล่นไม่จำเป็นต้องรายงานอะไรในทางทฤษฎี:

ส่วนที่ 2: การรายงานที่จำเป็น - โดยผู้เล่น

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับการออกแบบฟอร์ม W-2G ให้กับผู้เล่นคือ ผู้เล่นไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีจากเงินรางวัลการพนัน เว้นแต่ผู้เล่นนั้นได้รับแบบฟอร์ม W-2G แม้ว่าสิ่งนี้มักจะเกิดขึ้นจริงทั้งในทางปฏิบัติและในทางปฏิบัติ แต่ความจริงก็คือผู้เล่นจำเป็นต้องรายงานเงินรางวัลการพนันทั้งหมดให้กับ IRS ไม่ว่าจะมีการออก W-2G หรือไม่ก็ตาม หากมีการออกแบบฟอร์ม W-2G ให้กับผู้เล่น แต่ผู้เล่นมีรายได้จากการพนันประจำปีที่เกินกว่าจำนวนเงินที่ระบุใน W-2G ผู้เล่นจะต้องรายงานรายได้ส่วนนั้นด้วย.

แม้ว่าเราจะไม่แนะนำให้ทำในสิ่งที่เท่ากับการหลีกเลี่ยงภาษี แต่ในทางปฏิบัติ เราต้องยอมรับว่าผู้เล่นส่วนใหญ่ (ยกเว้นมืออาชีพ) ไม่ได้ยื่นภาษีจากจำนวนเงินรางวัลจากการพนันทั้งหมด และโดยทั่วไปจะรายงานเฉพาะเมื่อได้รับแบบฟอร์ม W-2G เท่านั้น นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ชัดเจนว่าผู้เล่นส่วนใหญ่ไม่ต้องการจ่ายภาษีจากเงินรางวัลดังกล่าวแล้ว ยังมีข้อเท็จจริงอีกว่า (หากไม่มีแบบฟอร์ม W-2G) กรมสรรพากรมีวิธีการจำกัด (หรือไม่มีเลย) ในการทราบว่าผู้เล่นคนดังกล่าวได้เล่นการพนันหรือไม่ ไม่ว่าผู้เล่นจะชนะในปีนั้นหรือไม่ และหากผู้เล่นชนะ จำนวนเงินเท่าไร.

สิ่งสำคัญสำหรับผู้เล่นที่ได้รับแบบฟอร์ม W-2G คือ การเข้าใจว่า การขาดทุนจากการพนันสามารถนำมาหักลบกับเงินรางวัลจากการพนันของผู้เล่นได้ และข้อนี้ยังคงใช้ได้แม้ว่าผู้เล่นจะไม่ได้รับแบบฟอร์ม W-2G แต่รายงานด้วยตนเอง อย่างไรก็ตาม สำหรับนักพนันที่เล่นเพื่อความบันเทิง เงินรางวัลจากการพนันสามารถลดลงได้เฉพาะในส่วนที่เท่ากับการขาดทุนจากการพนันในกรณีนั้นเท่านั้น.

ตัวอย่างเช่น ผู้เล่นอาจได้รับแบบฟอร์ม W-2G สำหรับการชนะ 1,000 ดอลลาร์ แต่ในขณะเดียวกันอาจมีการสูญเสียโดยรวมตลอดทั้งปีถึง 10,000 ดอลลาร์ โดยการเก็บบันทึกอย่างถูกต้อง (ซึ่งผู้เล่นควรได้รับการส่งเสริมให้ทำ เนื่องจากใบแสดงผลชนะ/แพ้ของคาสิโนมักจะไม่ถูกต้อง) ผู้เล่นจะสามารถตรวจสอบได้ว่าเขาหรือเธอได้สูญเสียเงินในปีนั้นเกินกว่าจำนวนที่ชนะจริงหรือไม่.

ผู้เล่นอาจสงสัยว่า: มันยุติธรรมอย่างไรที่เงินรางวัลจากการพนันต้องเสียภาษีเป็นรายได้ แต่การสูญเสียจากการพนันที่เกินเงินรางวัลไม่สามารถนำมาหักลบได้ และการสูญเสียสามารถนำมาหักลบได้เพียงเท่าใดก็ได้จากเงินรางวัล?

คำตอบที่ง่ายที่สุดคือ มันไม่ยุติธรรม และสำหรับผู้เล่นเพื่อความบันเทิง (ในความเห็นของผม) รายได้จากการพนันไม่ควรถูกพิจารณาว่าเป็นแหล่งรายได้เลย หรืออีกทางหนึ่ง การขาดทุนจากการพนันอาจได้รับอนุญาต (แม้จะเกินกว่าจำนวนที่ชนะ) เพื่อหักออกจากรายได้ของผู้เล่น แต่สิ่งนี้อาจนำไปสู่การฉ้อโกงทุกรูปแบบ เนื่องจากบุคคลสามารถลดภาระภาษีของตนได้อย่างมากโดยการอ้างการขาดทุนจากการพนันที่ไม่มีอยู่จริง.

นอกจากนี้ แม้ว่าเราจะยังคงใช้ระบบปัจจุบันอยู่ก็ตาม เราขอเสนอว่าเกณฑ์สำหรับการรายงานที่บังคับใช้ควรถูกปรับเพิ่มขึ้น เนื่องจากในช่วงเวลาที่เกณฑ์ปัจจุบันมีผลบังคับใช้ จำนวนเงินดังกล่าวมีมูลค่าสูงกว่าในปัจจุบันมาก.

ตัวอย่างเช่น การใช้มาตรฐาน $1,200 สำหรับเครื่องสล็อต และเครื่องคำนวณเงินเฟ้อที่สะดวกนี้:

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

เราเห็นว่า 1,000,000 บาทในปี 1980 มีอำนาจซื้อเท่ากับ 1,000,000 บาทในปี 2023 หากมองในทางกลับกัน 1,000,000 บาทในปี 2023 มีอำนาจซื้อเท่ากับ 1,000,000 บาทในปี 1980.

กล่าวอีกนัยหนึ่ง แทบทุกปี แม้ว่าจำนวนเงินสดจริงของการออกแบบฟอร์ม W-2G ที่บังคับยังคงเท่าเดิม แต่มูลค่าที่แท้จริงของเกณฑ์เหล่านั้นจะลดลง เมื่อเวลาผ่านไปหลายปี มูลค่าของเงินดังกล่าวจะลดลงอย่างมาก ดังนั้นโดยแท้จริงแล้ว ข้อกำหนด (มูลค่า) สำหรับการออกแบบฟอร์ม W-2G จะลดลงทุกปี.

อีกครั้งหนึ่ง จุดยืนของเราคือทั้งเงินรางวัลหรือการสูญเสียจากการพนันไม่ควรมีผลกระทบทางภาษีใด ๆ ต่อผู้เล่นจริง แต่ในความเป็นจริงแล้วกลับไม่เป็นเช่นนั้น เราเข้าใจว่าทำไมการสูญเสียที่อ้างสิทธิ์ทั้งหมดไม่สามารถหักออกจากรายได้ที่ได้รับจากวิธีการแบบดั้งเดิมได้ (เพราะนั่นจะเป็นช่องทางที่ง่ายต่อการฉ้อโกงภาษี) แต่ในขณะเดียวกัน การพิจารณาเงินรางวัลจากการพนันว่าเป็นรายได้ที่ได้รับ ในขณะที่ไม่พิจารณาการสูญเสียจากการพนันเป็นการลดรายได้ หรือรายได้ติดลบ (นอกเหนือจากจำนวนเงินรางวัลที่ได้รับ) นั้นไม่ยุติธรรมต่อผู้เล่นโดยพื้นฐาน.

แม้ว่าเราจะเน้นย้ำว่าผู้เล่นสันทนาการส่วนใหญ่โดยทั่วไปแล้วไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม W-2G ไม่ว่าจะในกรณีใด เว้นแต่จะได้รับแบบฟอร์มนี้เนื่องจากได้รับเงินรางวัลถึงเกณฑ์ที่กำหนดไว้ บางคนในที่นี้อาจยังคงยืนกรานอย่างแน่วแน่ว่าต้องยื่นภาษีของตนอย่างเคร่งครัดตามตัวบทกฎหมายทุกประการ สำหรับท่านที่อยู่ในกลุ่มนี้ หรือท่านที่ต้องการหักล้างเงินรางวัลที่ต้องรายงานตามแบบฟอร์ม W-2G ด้วยผลขาดทุนของท่าน การเก็บบันทึกข้อมูลถือเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง:

ส่วนที่ 3: การเก็บบันทึก/ดูแลรักษาบันทึกการพนัน

สำหรับท่านที่ตั้งใจจะทำทุกอย่างอย่างเคร่งครัดตามกฎระเบียบอย่างเคร่งครัด ‘ตามตำรา’ สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือการรายงานเงินรางวัลจากการพนันเป็นสิ่งจำเป็นหากเงินรางวัลของท่านเกินกว่าแบบฟอร์ม W-2G ที่ท่านอาจได้รับ หรือแม้กระทั่งหากท่านได้รับเงินรางวัลในปีนี้โดยไม่มีแบบฟอร์ม W-2G ใดๆ นอกจากนี้ สิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่ได้รับแบบฟอร์ม W-2G คือต้องเข้าใจว่าเพื่อชดเชยแบบฟอร์ม W-2G เหล่านั้น พวกเขาสามารถรายงานการสูญเสียจากการพนันได้ถึงระดับที่สามารถทำให้แบบฟอร์ม W-2G เป็นโมฆะได้โดยสิ้นเชิง.

เกี่ยวกับกรมสรรพากร บันทึกการพนันขั้นต่ำที่บุคคลควรเก็บบันทึกไว้ควรรวมถึงกิจกรรมการพนันทั้งหมดของบุคคลนั้น โดยควรระบุรายละเอียดแต่ละครั้งตามวันที่ สถานที่ เกมที่เล่นโดยทั่วไป และจำนวนเงินที่ชนะหรือเสียในแต่ละครั้ง อีกครั้ง แม้ว่าเราจะไม่แนะนำให้ยื่นภาษีอย่างไม่ถูกต้อง (เนื่องจากอาจถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี) แต่เมื่อมีบันทึกการพนันที่ดูเหมือนถูกต้อง กรมสรรพากรก็ไม่มีเหตุผลที่จะตั้งข้อสงสัยในความสูญเสียที่ผู้เล่นอ้างถึง.

อีกครั้ง สิ่งนี้มีความเกี่ยวข้องกับแบล็คแจ็คออนไลน์ เพราะทุกเซสชั่นที่เล่นในแบล็คแจ็คออนไลน์สามารถช่วยเพิ่มหรือลดเงินรางวัลของผู้เล่นได้เช่นกัน.

ประการแรก แนวคิดที่ว่าผู้เล่นเล่นออนไลน์เป็นสิ่งผิดกฎหมายตามพระราชบัญญัติการบังคับใช้การพนันทางอินเทอร์เน็ตที่ผิดกฎหมาย (UIGEA) นั้นเป็นความเข้าใจผิดและผิดโดยสิ้นเชิง ยกเว้นกิจกรรมบางประการ เช่น การเดิมพันกีฬาในรัฐที่รัฐบาลกลางไม่ได้อนุญาต การมีส่วนร่วมในกิจกรรมการพนันออนไลน์ในฐานะผู้เล่นเพียงอย่างเดียว (ในระดับรัฐบาลกลาง) นั้นไม่ผิดกฎหมายแต่อย่างใด พระราชบัญญัติ UIGEA ให้ความสำคัญกับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับธนาคารที่ตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกาเป็นหลัก ซึ่งไม่สามารถโอนเงินเข้าหรือออกโดยรู้ว่าเป็นเพื่อการพนันออนไลน์ได้ นอกจากนี้ ยังมุ่งเน้นไปที่ผู้ให้บริการที่ไม่สามารถรับเงินจากสหรัฐอเมริกาโดยรู้ว่าเป็นเพื่อการพนันออนไลน์ได้เช่นกัน อย่างไรก็ตาม ผู้ให้บริการที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับสหรัฐอเมริกาอย่างสิ้นเชิงจะไม่อยู่ภายใต้การบังคับใช้ในกรณีนี้.

เป็นความจริงที่การพนันออนไลน์เป็นสิ่งผิดกฎหมายอย่างชัดเจนในหลายรัฐ อย่างไรก็ตาม IRS ไม่มีอำนาจที่จะสนใจว่าผู้เล่นจะละเมิดกฎหมายของรัฐหรือไม่โดยการเล่นการพนันออนไลน์ พวกเขาเพียงต้องการให้รายได้ที่เกี่ยวข้องกับการพนัน (เช่น: เงินรางวัล) ถูกนำมาแจ้งให้ทราบ ในความเป็นจริง กรมสรรพากรมีรายการเฉพาะสำหรับรายได้ที่เกิดจากการกระทำผิดกฎหมายโดยเฉพาะ แน่นอนว่าเงินรางวัลจากการพนันออนไลน์ยังคงต้องรายงานในรูปแบบ W-2G เนื่องจากในระดับรัฐบาลกลาง การพนันออนไลน์ไม่ถือเป็นการกระทำผิดกฎหมาย.

นอกจากนี้ แม้ว่าบางรัฐอาจมีกฎหมายที่ห้ามการพนันออนไลน์ แต่การบังคับใช้กฎหมายดังกล่าวมักมุ่งเน้นไปที่ผู้ดำเนินการมากกว่าผู้เล่นทั่วไป ยกเว้นการพนันกีฬาที่ผิดกฎหมาย ในความเป็นจริง ฉันแทบไม่พบกรณีใดเลยที่ผู้เล่นถูกตั้งข้อหาการพนันออนไลน์ในขณะที่ทำหน้าที่เป็นเพียงผู้เล่นเท่านั้น.

กล่าวอีกนัยหนึ่ง แม้แต่ผู้เล่นออนไลน์ก็คาดว่าจะต้องรายงานเงินรางวัลใดๆ เป็นรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีในทางทฤษฎี เช่นเดียวกัน มีเหตุผลที่เชื่อได้ว่าการขาดทุนใดๆ จากการเล่นออนไลน์สามารถใช้หักกลบกับเงินรางวัล W-2G (ถ้ามี) เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีได้ หากมีการเก็บบันทึกการพนันอย่างถูกต้อง.

ปัญหาหนึ่งที่ผู้เล่นบางคนพบเจอ (โดยเฉพาะผู้ที่อยู่ในระดับรายได้ต่ำ) คือการหักลดหย่อนมาตรฐานมีจำนวนมากกว่าเงินรางวัล W-2G (ซึ่งสามารถหักได้เฉพาะในกรณี 100% เท่านั้น) นอกจากนี้ การหักลดหย่อนมาตรฐานยังมากกว่าการหักลดหย่อนใด ๆ ที่จะเกิดขึ้นจากการหักเงินรางวัล W-2G รวมกับการหักลดหย่อนอื่น ๆ ที่ผู้เล่นอาจมีอยู่ เมื่อเกิดเหตุการณ์นี้ขึ้น เงินรางวัล W-2G (หรือเงินรางวัลใดๆ ที่ผู้เล่นรู้สึกว่าจำเป็นต้องรายงานทั้งหมด) จะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ เนื่องจากหากทำเช่นนั้นจะทำให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่าการหักลดหย่อนมาตรฐาน.

ที่น่าขันคือ วิธีแก้ปัญหาหนึ่งที่ผู้เล่นที่อยู่ในสถานการณ์เช่นนี้อาจมีก็คือการรายงานเงินรางวัลจากการพนันทั้งหมดและจากนั้นหักลบด้วยจำนวนเงินที่เสียไป และอีกครั้ง นั่นจะต้องการให้ผู้เล่นเก็บบันทึกกิจกรรมการพนันทั้งหมดอย่างละเอียดตามที่อธิบายไว้ข้างต้น ในทางทฤษฎี แต่ละกรณีของการชนะ (ไม่ว่าจะเป็นมือหนึ่งมือ ชั่วโมงหนึ่ง หรือหนึ่งเซสชั่น) สามารถรายงานเป็นเงินรางวัลได้ และบันทึกการพนันที่ผู้เล่นเก็บไว้ก็มีความเป็นไปตามอำเภอใจในแง่นั้น...ตราบใดที่ยังคงมีความสม่ำเสมอ.

ในกรณีที่ฉันยังอธิบายไม่ชัดเจนพอ ขอให้ฉันให้รายละเอียดเพิ่มเติมเล็กน้อย:

สำหรับหัวหน้าครอบครัว การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับปี 2016 จะอยู่ที่ $9,300 หากบุคคลดังกล่าวมีรายได้จาก W-2G จำนวน $2,000(ซึ่งสามารถหักลบได้ 100% โดยขาดทุน แต่ไม่เกิน 100%) และบุคคลนั้นมียอดรวมสูงสุด $4,000 ในการหักลดหย่อนรายการอื่น ๆ แล้ว ยอดรวมทั้งหมดจะเป็น $6,000 และบุคคลดังกล่าวจะมีภาระภาษีที่น้อยลง แน่นอน โดยการหักลดหย่อนมาตรฐาน $9,300 อย่างไรก็ตาม ผลที่ตามมาคือผู้เล่นจะถูกเก็บภาษีเงินรางวัล W-2G เป็นรายได้ แม้ว่าในความเป็นจริงบุคคลนั้นจะสูญเสียเงินจากการพนันในปีนั้นก็ตาม.

แม้ว่าปัญหานี้อาจดูเหมือนไม่สามารถแก้ไขได้ แต่ในทางเทคนิคแล้ว มันไม่ใช่เช่นนั้น บุคคลที่เกี่ยวข้องอาจสามารถเรียกร้องเงินรางวัลจากการพนันทั้งหมดที่เขาหรือเธอได้รับตลอดทั้งปีได้ อย่างน้อยก็ในจำนวนที่เกินกว่าการหักลดหย่อนมาตรฐาน และหากบุคคลนั้นขาดทุนโดยรวมในปีนั้น ก็สามารถนำเงินรางวัลจากการพนันเหล่านั้นไปหักลดหย่อนได้:

อีกครั้งหนึ่ง หากเราพิจารณาการหักลดหย่อนมาตรฐานจำนวน $9,300 เทียบกับ W-2G จำนวน $2,000 และจำนวน $4,000 ในการหักลดหย่อนรายการอื่น ๆ ที่บุคคลนั้นจะนำไปใช้อยู่แล้ว จะเห็นความแตกต่างที่ $3,300 ซึ่งการหักลดหย่อนมาตรฐานให้ผลประโยชน์มากกว่า อย่างไรก็ตาม หากเงินรางวัลของผู้เล่นเกินกว่าความแตกต่างระหว่างทั้งสองอย่างน้อยเท่ากับจำนวนของแบบฟอร์ม W-2G ผู้เล่น (โดยไม่คำนึงถึงอัตราภาษี) จะสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนเกินกว่าการหักลดหย่อนมาตรฐานได้ หากผู้เล่นมีการขาดทุนโดยรวม.

ตัวอย่างเช่น หากผู้เล่นอ้างสิทธิ์เป็นเงินรางวัลจากการพนัน $7,300 และมีการสูญเสียเท่ากับหรือมากกว่า $7,300 เมื่อรวมกับ $4,000 ในการหักค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ผู้เล่นจะสามารถหักได้(หากการหักลดหย่อนมาตรฐานไม่ดีกว่า) ผู้เล่นจะมียอดรวมการหักลดหย่อนทั้งสิ้น $11,300 ซึ่งมากกว่า (จำนวนเงินในแบบฟอร์ม W2-G) $2,000 (จำนวนเงินในแบบฟอร์ม W2-G) มากกว่าการหักลดหย่อนมาตรฐานที่ควรจะเป็น ผลที่ตามมาคือ ผู้เล่นจะไม่ได้รับจำนวนเงินจากแบบฟอร์ม W-2G ถูกหักภาษีเป็นรายได้ แม้ว่ามันจะไม่ใช่รายได้จริงก็ตาม เนื่องจากผู้เล่นขาดทุนในปีนั้นโดยรวม.

ด้วยเหตุนี้เองจึงมีความสำคัญที่จะต้องเก็บบันทึกกิจกรรมการพนันทั้งหมดไว้ โดยอย่างน้อยต้องประกอบด้วยข้อมูลที่ได้ระบุไว้ในส่วนแรกของหมวดนี้ หากนักพนันเสียเงินเพียง $0.01 หรือเสมอทุนจากการพนัน ก็ไม่มีเหตุผลใดที่ผู้เล่นจะต้องเสียภาษีผ่านแบบฟอร์ม W-2G ราวกับว่ามีการได้รับเงินได้จากการพนันจริง ๆ ผู้เล่นส่วนใหญ่ ไม่ว่าจะใช้การวัดแบบใดก็ตามเพื่ออธิบายว่า ‘เซสชั่น’ คืออะไร จะสูญเสียเงินในระยะยาวเมื่อสิ้นสุดปีผ่านทางการพนัน แต่ถึงกระนั้นพวกเขาก็ยังมีเซสชั่นที่ชนะและเซสชั่นที่แพ้ สำหรับทุกคนที่ไม่ใช่ประเภท ‘ปีละครั้ง’ ยอดรวมของเงินรางวัลจากการพนัน ‘กิจกรรม’ ควรมีจำนวนเท่ากับหรือมากกว่าจำนวนการหักลดหย่อนมาตรฐาน และสามารถหักลบกับผลขาดทุนที่มีจำนวนเกินกว่าจำนวนดังกล่าวได้ นอกเหนือจาก W-2G ที่ผู้เล่นอาจมี.

อีกครั้ง การเล่นแบล็คแจ็คออนไลน์ไม่ผิดกฎหมายในระดับรัฐบาลกลาง และด้วยเหตุนี้ การสูญเสีย (หรือการชนะ) จากการเล่นแบล็คแจ็คออนไลน์จึงจำเป็นต้องรายงานในทางทฤษฎี ในกรณีนี้ การสูญเสียจากการเล่นแบล็คแจ็คออนไลน์สามารถหักล้างเงินรางวัลจากกิจกรรมการพนันอื่น ๆ ได้ แม้ว่าจะเกิดขึ้นที่คาสิโนบนบกหรือสถานที่เล่นการพนันทางกายภาพอื่น ๆ ก็ตาม.

สรุป:

คาสิโนออนไลน์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศไม่มีหน้าที่ต้องรายงานเงินรางวัลของผู้เล่นต่อกรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) อย่างเคร่งครัด เนื่องจากไม่ได้อยู่ภายใต้เขตอำนาจของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาแต่อย่างใด อย่างไรก็ตาม ผู้เล่นที่เล่นที่คาสิโนเหล่านั้นตามกฎหมายแล้วจำเป็นต้องรายงานเงินรางวัลจากการพนันของตน เนื่องจากต้องรายงานเงินรางวัลจากการพนันทั้งหมด ไม่ว่าจะได้รับแบบฟอร์ม W-2G หรือไม่ก็ตาม.

ด้วยเหตุผลดังกล่าวอย่างชัดเจน ด้วยการเก็บบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องและครบถ้วน ผู้เล่นสามารถหักลบกำไรจากการพนัน รวมถึงเงินรางวัลที่ต้องออกใบ W-2G ตามกฎหมาย กับผลขาดทุนจากการพนันออนไลน์ของตนได้ หากมี รวมถึงแบล็คแจ็คออนไลน์ด้วย ในกรณีส่วนใหญ่ การพนันออนไลน์ไม่ผิดกฎหมายในระดับรัฐหากบุคคลนั้นทำหน้าที่เป็นเพียงผู้เล่น และไม่เคยผิดกฎหมายในระดับรัฐบาลกลาง (ยกเว้นการเดิมพันกีฬา) ดังนั้น IRS จึงไม่สนใจแหล่งที่มาของเงินรางวัลหรือการสูญเสียจากการพนัน พวกเขาเพียงต้องการให้มีการยื่นภาษีของผู้เล่นอย่างถูกต้องเท่านั้น.