Steuerliche Auswirkungen von Online-Blackjack

Eine Frage, die viele Personen im Zusammenhang mit Online-Blackjack, zumindest in den Vereinigten Staaten, oder sogar mit Online-Glücksspielen im Allgemeinen nicht bedenken, ist die Frage nach den steuerlichen Auswirkungen von Glücksspielaktivitäten. Im Rahmen dieser Seite werden wir die Auswirkungen von Online-Blackjack mit denen des Blackjack-Spiels in herkömmlichen Casinos vergleichen. Zu diesem Zweck werden wir die folgenden steuerlichen Aspekte von Glücksspielen betrachten:

• Teil 1 - Meldepflicht (durch Kasinos)
• Teil 2 - Meldepflicht (durch Spieler)
• Teil 3 - Führen eines Glücksspielprotokolls

Teil 1: Meldepflicht (durch Kasinos)

In Bezug auf "Brick & Mortar"-Kasinos (auch bekannt als landgestützte Kasinos) gibt es eine Reihe von Fällen, in denen das Kasino verpflichtet ist, die Gewinne eines Spielers zu Steuerzwecken an den IRS zu melden.

Es gibt einige verschiedene Arten von Gewinnen, die auf die eine oder andere Weise auf Blackjack in einem Brick & Mortar Casino zutreffen könnten und die zur Ausstellung eines W-2G-Formulars vom Casino an den Spieler führen würden. Am einfachsten kann ein Spieler ein W-2G-Formular erhalten, wenn er elektronisches Blackjack spielt, da es wie ein Spielautomat behandelt wird, bei dem Spielautomatengewinne in Höhe von $1.200 oder mehr (unabhängig von der Höhe des Einsatzes) zur Ausstellung eines W-2G-Formulars führen.

Mit anderen Worten: Wenn ein Spieler ein beliebiges Spiel beim elektronischen Blackjack mit einem Grundeinsatz von $600 oder mehr gewinnt oder einen geringeren Einsatz tätigt und dennoch einen Betrag von mehr als $1.200 gewinnt (der eingesetzte Betrag wird nicht von den $1.200 abgezogen), kann ein W-2G ausgestellt werden. Manch einer mag sich fragen: Warum sollte ein Spieler überhaupt ein elektronisches Blackjack-Spiel spielen, bei dem derartige Gewinne möglich sind?

Zunächst einmal haben die meisten Casinos meiner Erfahrung nach kein elektronisches Blackjack-Spiel, das einen ausreichenden Grundeinsatz ermöglicht, um Gewinne von $1.200 oder mehr zu erzielen. Wenn ein Kasino jedoch einen solchen Automaten hätte, dann könnte es Sinn machen, ihn zu spielen, wenn das Kasino eine Jackpot-Promotion oder eine ähnliche Promotion durchführt, bei der ein Jackpot geknackt wird. Es wäre ein relativ variantenarmer Weg, um schnell eine Menge Jackpots zu knacken, natürlich würde das Casino das Spiel wahrscheinlich sehr schnell verbieten! Abgesehen davon wäre ich geneigt, mich von solchen Spielen fernzuhalten, da sie zu einem Haufen unnötiger W-2G-Formulare führen würden.

Darüber hinaus können Gewinne aus Pokerturnieren von mehr als $5.000 (nach Abzug des Buy-Ins) zur Ausstellung eines W-2G führen, und Blackjack-Turniere werden zwar nicht ausdrücklich im Gesetzbuch erwähnt, funktionieren aber ähnlich wie diese.

Eine weitere theoretische Möglichkeit, ein W-2G auszustellen, besteht für Tischspielgewinne, die die folgenden zwei Kriterien erfüllen:

A.) Sie betragen $600 oder mehr Dollar, nachdem der Betrag des Einsatzes vom Gesamtgewinn abgezogen wurde.

UND

B.) Das Ergebnis der Auszahlung beträgt mindestens das 300-fache des ursprünglich gesetzten Betrags.

Es gibt unzählige Nebenwetten bei verschiedenen Tischspielen, die zu einem Gewinn dieser Art führen können (die Fire Bet bei Craps ist nur ein Beispiel), aber mir fällt spontan keine Auszahlung ein, die das 300-fache des beim Blackjack eingesetzten Betrags übersteigt. Sollten Sie jedoch jemals eine solche Wette sehen und ein W-2G-Formular vermeiden wollen, dann sollten Sie sich von einer solchen Wette fernhalten. Nebenwetten sind in der Regel ohnehin unsinnige Wetten, es sei denn, sie können durch ein Kartenzählsystem überboten werden.

Es ist auch wichtig, den Unterschied zwischen einem CTR (Currency Transaction Report) und einem W-2G-Formular zu verstehen. CTRs werden ausgestellt, wenn eine Bargeldtransaktion von mehr als $10.000 stattfindet, und das ist der Fall, wenn ein Spieler mehr als $10.000 an Gewinnen auf einmal auszahlt. Aus diesem Grund kann eine CTR unabhängig davon ausgestellt werden, ob der Spieler gewinnt oder nicht, und sie basiert auch in keiner Weise auf Gewinnen aus einer einzelnen Hand oder einem einzelnen Ergebnis.

CTRs unterscheiden sich auch insofern, als sie nicht nur für Kasinos gelten. Während W-2G-Formulare ausschließlich für Glücksspiele gelten, können und sollten CTRs von jedem Institut, Einzelhändler oder Unternehmen ausgestellt werden, bei dem ein Kunde (oder das Unternehmen selbst) eine Transaktion mit $10.000 oder mehr in bar durchführt. Der Grund für die Existenz von CTRs ist die Verhinderung von Geldwäsche, so dass die Bundesregierung genauer verfolgen kann, woher das Bargeld kommt, woher es stammt und wofür es verwendet wird.

Es gibt auch nicht notwendigerweise irgendwelche steuerlichen Auswirkungen in Bezug auf CTRs, da CTRs in keiner Weise mit dem tatsächlichen Einkommen in Verbindung stehen. Ein Spieler könnte sich beispielsweise für $20.000 einkaufen, was zu einer CTR führt, wenn der Spieler Bargeld verwendet, $10.000 verliert und für $10.000 auszahlt, was eine weitere CTR zur Folge hat. Natürlich hat der Spieler nichts gewonnen, aber CTRs sind in keiner Weise mit Einkommen im Sinne der Besteuerung verbunden.

CTRs können auch nicht zur Verrechnung von Glücksspielgewinnen verwendet werden, für die ein W-2G ausgestellt wurde, und auch hier liegt der Grund darin, dass die Ausstellung eines CTR nicht unbedingt bedeutet, dass der Spieler gewonnen hat. Theoretisch könnte sich ein Spieler für $20.000 einkaufen, $10.000 unter seinen Freunden verteilen, um sie auszuzahlen, und dann selbst $10.000 auszahlen (was eine weitere CTR generiert) und einen Verlust von $10.000 geltend machen, um W2-G-Gewinne auszugleichen, wenn so etwas erlaubt wäre.

In jedem Fall gibt es ein paar Umstände, unter denen ein Kasino ein W-2G als Ergebnis eines Blackjack-Spiels ausstellen könnte, und das können sie theoretisch jederzeit (die oben genannten Meldepflichten sind obligatorische Meldepflichten, W-2Gs könnten theoretisch für geringere Beträge ausgestellt werden), aber wenn es um das Spielen des Basisspiels Blackjack an einem Live-Tisch geht, sind W-2Gs nichts, was man erwarten kann.

Während elektronisches Blackjack eine Ausnahme sein könnte, obwohl die Höchsteinsätze beim elektronischen Blackjack in der Regel so gestaltet sind, dass W-2Gs verhindert werden, und Turniere sowie Nebenwetten ebenfalls eine Ausnahme sein könnten, wird das Basisspiel Blackjack nicht zur Ausstellung eines W-2G führen. Das bedeutet jedoch nicht, dass der Spieler theoretisch nicht verpflichtet ist, etwas zu melden:

Teil 2: Meldepflicht durch Spieler

Das häufigste Missverständnis in Bezug auf die Ausstellung von W-2G-Formularen an Spieler ist, dass Spieler nicht verpflichtet sind, Steuern auf ihre Glücksspielgewinne zu zahlen, AUßER wenn der betreffende Spieler ein W-2G-Formular erhält. Obwohl dies sowohl aus pragmatischer als auch aus tatsächlicher Sicht oft der Fall ist, ist es eine Tatsache, dass Spieler verpflichtet sind, ALLE Glücksspielgewinne an die IRS zu melden, unabhängig davon, ob W-2G-Formulare ausgestellt wurden oder nicht. Wenn W-2Gs an den Spieler ausgestellt wurden, der Spieler aber jährliche Glücksspielgewinne hat, die über die Beträge der W-2Gs hinausgehen, dann muss der Spieler auch diese Gewinne melden.

Wir würden zwar nicht dazu raten, was faktisch auf Steuerhinterziehung hinausläuft, aber in der Praxis müssen wir zugeben, dass die meisten Spieler (mit Ausnahme von Profis) nicht den vollen Betrag ihrer Glücksspielgewinne angeben, sondern in der Regel erst dann, wenn sie eine W-2G-Bescheinigung erhalten haben. Abgesehen von der offensichtlichen Tatsache, dass die meisten Spieler es vorziehen würden, keine Steuern auf solche Gewinne zu zahlen, gibt es auch die Tatsache, dass (in Ermangelung eines W-2G) die IRS wirklich nur begrenzte Mittel (oder gar keine) hat, um zu wissen, dass der fragliche Spieler überhaupt gespielt hat, ob der Spieler für das Jahr gewonnen hat oder nicht, und wenn der Spieler gewonnen hat, wie viel.

Ein wichtiger Punkt für einen Spieler, dem ein W-2G ausgestellt wurde, ist die Tatsache, dass Spielverluste mit den Spielgewinnen eines Spielers verrechnet werden dürfen, und zwar auch dann, wenn dem Spieler kein W-2G ausgestellt wurde, sondern er eine Selbstauskunft abgibt. Bei Freizeitspielern können Glücksspielgewinne jedoch nur durch Verluste in Höhe der betreffenden Glücksspielgewinne verringert werden.

Zum Beispiel könnte ein Spieler eine W-2G für $5.000 ausgestellt bekommen, aber $10.000 an Gesamtverlusten für das Jahr erlitten haben. Durch ordnungsgemäße Aufzeichnungen (zu denen die Spieler ermutigt werden sollten, da die Gewinn-/Verlustaufstellungen der Kasinos oft nicht korrekt sind) kann der Spieler feststellen, ob er oder sie tatsächlich einen Verlust für das Jahr erlitten hat, der die Gewinne übersteigt.

Die Spieler könnten sich fragen: Wie kann es gerecht sein, dass Glücksspielgewinne als Einkommen besteuert werden, aber Glücksspielverluste, die die Gewinne übersteigen, nicht ausgeglichen werden können, und Verluste nur in Höhe der Gewinne ausgeglichen werden können?

Die einfache Antwort ist, dass dies nicht fair ist und dass Glücksspielgewinne für Freizeitspieler (meiner Meinung nach) überhaupt nicht als Einkommensquelle betrachtet werden sollten. Alternativ könnten Spielverluste (auch wenn sie höher sind als die Gewinne) mit dem Einkommen eines Spielers verrechnet werden, aber das könnte zu allen möglichen Arten von Betrug führen, da Einzelpersonen in der Lage wären, ihre Steuerpflichten erheblich zu reduzieren, indem sie Spielverluste geltend machen, die einfach nicht existieren.

Und selbst wenn wir das derzeitige System beibehalten, würden wir dafür plädieren, die Schwellenwerte für die Meldepflicht anzuheben, denn zum Zeitpunkt des Inkrafttretens der derzeit geltenden Schwellenwerte war dieser Geldbetrag einfach viel mehr wert.

Zum Beispiel mit dem Standard $1.200 für Spielautomaten und diesem praktischen Inflationsrechner:

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

Wir sehen, dass $1.200 im Jahr 1980 die gleiche Kaufkraft hat wie $3.515,94 in heutigem Geld. Umgekehrt betrachtet, haben $1.200 in heutigem Geld die Kaufkraft von $409,56 im Jahr 1980.

Mit anderen Worten: Während die tatsächlichen Geldbeträge für die obligatorische Ausstellung eines W-2G praktisch jedes Jahr gleich bleiben, sinkt der tatsächliche Wert dieser Schwellenwerte. Über mehrere Jahre hinweg wird der Wert dieses Geldes erheblich sinken, so dass die (wertmäßige) Anforderung für die Ausstellung eines W-2G jedes Jahr geringer wird.

Noch einmal: Wir sind der Meinung, dass weder Glücksspielgewinne noch -verluste für den Spieler steuerliche Auswirkungen haben sollten, was aber nicht der Fall ist. Wir verstehen, warum nicht alle geltend gemachten Verluste vom Einkommen abgezogen werden können, das auf herkömmliche Weise erzielt wurde (denn das wäre ein einfacher Weg zum Steuerbetrug), aber gleichzeitig ist es den Spielern gegenüber grundsätzlich unfair, Glücksspielgewinne als EINKOMMENSGEWINN zu betrachten, während Glücksspielverluste nicht als Einkommensreduzierung oder NEGATIVES EINKOMMEN (außer im Umfang der Glücksspielgewinne) betrachtet werden.

Wir haben zwar betont, dass die meisten Freizeitspieler in der Regel so oder so keine W-2G-Formulare einreichen, es sei denn, sie erhalten sie aufgrund des Erreichens eines bestimmten Schwellenwerts, aber einige von Ihnen da draußen sind vielleicht fest entschlossen, ihre Steuern streng nach dem Wortlaut des Gesetzes einzureichen. Für diejenigen unter Ihnen, die in diese Kategorie fallen, oder für diejenigen unter Ihnen, die mögliche W-2G-pflichtige Gewinne mit ihren Verlusten verrechnen möchten, ist das Führen von Aufzeichnungen absolut unerlässlich:

Teil 3: Führen eines Spieltagebuchs

Für diejenigen unter Ihnen, die entschlossen sind, sich streng an die Vorschriften zu halten, ist es wichtig zu wissen, dass die Meldung von Glücksspielgewinnen erforderlich ist, wenn Ihre Gewinne die W-2G-Formulare übersteigen, die Ihnen möglicherweise ausgestellt wurden, oder wenn Sie in dem Jahr Gewinne erzielt haben, für die es keine W-2G-Formulare gibt. Für Personen, die W-2G-Formulare erhalten haben, ist es außerdem wichtig zu wissen, dass sie ihre Spielverluste in einem solchen Umfang melden dürfen, dass die W-2G-Formulare vollständig annulliert werden können, um diese W-2G-Formulare auszugleichen.

Im Hinblick auf das Finanzamt sollte man mindestens ein Spielprotokoll führen, das alle Glücksspielaktivitäten einer Person enthält, wobei die Sitzungen vorzugsweise nach Datum, Ort, gespielten Spielen und dem in der betreffenden Sitzung gewonnenen oder verlorenen Betrag aufgelistet werden. Auch wenn wir nicht empfehlen würden, Ihre Steuern falsch einzureichen (da dies eine Steuerhinterziehung darstellen könnte), ist das Finanzamt bei scheinbar ordnungsgemäßen Spielprotokollen wirklich nicht in der Lage, die vom betreffenden Spieler geltend gemachten Verluste in Frage zu stellen.

Auch dies ist für Online Blackjack von Bedeutung, da alle gespielten Sitzungen beim Online Blackjack auch zu den Gewinnen oder Verlusten eines Spielers beitragen können.

Zunächst einmal ist die Vorstellung, dass es für einen Spieler aufgrund des UIGEA (Unlawful Internet Gambling Enforcement Act) illegal ist, online zu spielen, sowohl irreführend als auch völlig falsch. Mit Ausnahme bestimmter Aktivitäten, wie z. B. Sportwetten in Staaten, die von der Bundesregierung nicht genehmigt wurden, ist es für eine Einzelperson (auf Bundesebene) in keiner Weise illegal, als bloßer Spieler an Online-Glücksspielaktivitäten teilzunehmen. Das UIGEA konzentriert sich hauptsächlich auf Transaktionen, an denen in den USA ansässige Banken beteiligt sind, die nicht wissentlich Gelder zum Zwecke des Online-Glücksspiels ein- oder auszahlen dürfen. Darüber hinaus konzentriert es sich auch auf Betreiber, die wissentlich keine US-Gelder für Online-Glücksspiele annehmen dürfen; natürlich sind Betreiber, die keine Verbindungen zu den USA haben, in dieser Hinsicht praktisch unantastbar.

Es stimmt zwar, dass Online-Glücksspiele in mehreren Bundesstaaten offensichtlich illegal sind, aber das Finanzamt kümmert sich nicht darum, ob ein Spieler durch Online-Glücksspiele gegen ein staatliches Gesetz verstößt oder nicht, es will lediglich, dass alle mit Glücksspielen verbundenen Einkünfte (d. h. Gewinne) gemeldet werden. Das Finanzamt hat sogar einen eigenen Posten, unter dem Einkünfte aus illegalen Aktivitäten gemeldet werden sollten. Natürlich würden alle Online-Glücksspielgewinne immer noch auf W-2G basieren, da Online-Glücksspiele auf Bundesebene nicht illegal sind.

Darüber hinaus gibt es zwar in einigen Staaten Gesetze, die das Online-Glücksspiel illegal machen, aber die tatsächliche Durchsetzung dieser Gesetze konzentriert sich in der Regel auf die Betreiber und nicht auf die Spieler selbst. Mit Ausnahme von illegalen Sportwetten kann ich praktisch keinen Fall finden, in dem ein Spieler als einfacher Spieler wegen Online-Glücksspiels angeklagt wurde.

Mit anderen Worten: Selbst Online-Spieler müssen theoretisch alle Gewinne als Einkommen für Steuerzwecke angeben. Ebenso ist es naheliegend, dass Online-Verluste für Steuerzwecke mit W-2G-Gewinnen (falls vorhanden) verrechnet werden können, vorausgesetzt, es werden ordnungsgemäße Glücksspielprotokolle geführt.

Ein Problem, auf das einige Spieler stoßen (vor allem die am unteren Ende der Einkommensskala), besteht darin, dass der Standardabzug die W-2G-Gewinne übersteigt (die nur auf einer 100%-Basis verrechnet werden können), und darüber hinaus ist der Standardabzug höher als der Abzug, der sich aus dem Abzug der W-2G-Gewinne in Kombination mit anderen Abzügen ergeben würde, die der Spieler möglicherweise hat. In diesem Fall können die W-2G-Gewinne (oder alle Gewinne für Spieler, die sich gezwungen sehen, sie alle zu melden) tatsächlich nicht abgeschrieben werden, da dies zu einem höheren steuerpflichtigen Einkommen führen würde als die Inanspruchnahme des Standardabzugs.

Ironischerweise könnte eine Lösung für dieses Problem darin bestehen, einfach ALLE Spielgewinne zu melden und sie dann mit den Verlusten zu verrechnen, was wiederum voraussetzt, dass der Spieler wie oben beschrieben ein umfassendes Spielprotokoll führt. Theoretisch könnte jeder einzelne Gewinn (sei es eine Hand, eine Stunde oder eine Sitzung) als Gewinn gemeldet werden, und das Spielprotokoll, das der Spieler führt, ist in diesem Sinne weitgehend beliebig... solange es konsistent bleibt.

Falls ich das noch nicht gut genug erklärt habe, lassen Sie mich noch ein wenig mehr ins Detail gehen:

Für Haushaltsvorstände wird der Standardabzug für 2016 $9.300 betragen. Wenn eine solche Person W-2G-Gewinne in Höhe von $2.000 hat (die durch Verluste in Höhe von 100% ausgeglichen werden können, aber nicht mehr als 100%) und die Person maximal $4.000 an anderen Einzelabzügen hat, dann beträgt die Gesamtsumme $6.000 und die betreffende Person hat natürlich eine geringere Steuerpflicht, indem sie den Standardabzug von $9.300 in Anspruch nimmt. Dies hat jedoch zur Folge, dass die W-2G-Gewinne des Spielers effektiv als Einkommen besteuert werden, auch wenn die Person in diesem Jahr tatsächlich Geld beim Glücksspiel verloren hat.

Dieses Problem mag zwar unüberwindbar erscheinen, ist es aber eigentlich nicht. Die betreffende Person kann unter Umständen ALLE Glücksspielgewinne geltend machen, die sie im Laufe des Jahres erzielt hat, zumindest bis zu einem Betrag, der den Standardabzug übersteigt, und wenn die Person in diesem Jahr insgesamt verloren hat, diese Glücksspielgewinne als Abzug abschreiben:

Wenn wir den Standardabzug von $9.300 mit den $2.000 des W-2G-Formulars und den $4.000 anderer Einzelabzüge, die die Person bereits in Anspruch genommen hat, vergleichen, ergibt sich eine Differenz von $3.300, so dass der Standardabzug der bessere Abzug ist. Wenn jedoch die Gewinne des Spielers die Differenz zwischen den beiden um mindestens den Betrag des W-2G-Formulars übersteigen, kann der Spieler (abgesehen von den Steuerklassen) einen Abzug beantragen, der den Standardabzug übersteigt, wenn er insgesamt verloren hat.

Wenn der Spieler zum Beispiel stattdessen $7.300 an Glücksspielgewinnen und Verluste in Höhe der $7.300 oder darüber hinaus geltend macht, dann hat der Spieler zusammen mit den $4.000 an anderen Einzelabzügen, die er sonst in Anspruch genommen hätte (wenn der Standardabzug nicht höher wäre), insgesamt $11.300 an Abzügen, was $2.000 höher ist (der Betrag des W2-G-Formulars) als der Standardabzug gewesen wäre. Infolgedessen muss der Spieler den Betrag des W-2G-Formulars nicht als Einkommen versteuern, obwohl es sich dabei NICHT um IST-EINKOMMEN handelt, da der Spieler in diesem Jahr insgesamt einen Verlust erlitten hat.

Aus diesem Grund ist es wichtig, ein Protokoll über alle Glücksspielaktivitäten zu führen, das mindestens die im ersten Teil dieses Abschnitts beschriebenen Informationen enthält. Wenn der Spieler nur $0,01 verliert oder ein ausgeglichenes Ergebnis erzielt, gibt es keinen Grund, warum er auf den W-2G-Formularen Steuern zahlen sollte, als ob er tatsächlich Gewinne erzielt hätte. Die meisten Spieler werden, unabhängig davon, welche willkürlichen Maßstäbe sie zur Beschreibung einer "Sitzung" verwenden, im Laufe eines Jahres tatsächlich Geld durch Glücksspiele verlieren, aber selbst dann werden sie Gewinnsitzungen und Verlustsitzungen haben. Für alle, die nicht zu den "Einmal-im-Jahr"-Typen gehören, sollte die Summe der Gewinne aus Glücksspiel-"Ereignissen" den Betrag des Standardabzugs erreichen oder übersteigen und kann mit Verlusten verrechnet werden, die ebenfalls diesen Betrag übersteigen, zusätzlich zu allen W-2Gs, die der Spieler möglicherweise hat.

Auch hier gilt, dass das Spielen von Blackjack im Internet auf Bundesebene nicht illegal ist und daher theoretisch alle Verluste (oder Gewinne) aus Online Blackjack gemeldet werden müssen. Da dies der Fall ist, können Verluste aus Online-Blackjack mit Gewinnen aus anderen Glücksspielen verrechnet werden, selbst wenn diese in einem landgestützten Casino oder einem anderen physischen Glücksspielort stattfinden.

Schlussfolgerung:

Online-Casinos, die im Ausland ansässig sind, sind streng genommen nicht verpflichtet, die Gewinne eines Spielers an den IRS zu melden, da sie in keiner Weise unter die Zuständigkeit der Bundesregierung der Vereinigten Staaten von Amerika fallen. Spieler, die in diesen Casinos spielen, sind jedoch technisch gesehen verpflichtet, ihre Glücksspielgewinne zu melden, da sie technisch gesehen verpflichtet sind, alle Glücksspielgewinne zu melden, unabhängig davon, ob ein W-2G ausgestellt wurde oder nicht.

Aus genau diesem Grund können Spieler bei genauer und umfassender Buchführung alle Glücksspielgewinne, einschließlich der obligatorisch ausgestellten W-2G-Gewinne, mit ihren Online-Glücksspielverlusten verrechnen, wenn überhaupt, einschließlich Online Blackjack. In den meisten Fällen ist Online-Glücksspiel auf staatlicher Ebene nicht illegal, wenn man nur als Spieler agiert, und es ist auf Bundesebene NIEMALS illegal (mit Ausnahmen für Sportwetten), so dass das Finanzamt sich überhaupt nicht um die Quelle der Glücksspielgewinne oder -verluste kümmert, es will nur, dass die Steuern eines Spielers korrekt eingereicht werden.