Implicazioni fiscali del blackjack online

Una domanda che molti individui non considerano riguardo al Blackjack online, almeno negli Stati Uniti, o anche al gioco d'azzardo online in generale, è: quali sono le implicazioni fiscali delle attività di gioco? Per gli scopi di questa pagina, confronteremo le implicazioni del Blackjack online con quelle del gioco del Blackjack nei casinò "Brick & Mortar". A tal fine, esamineremo i seguenti aspetti fiscali delle attività di gioco d'azzardo:

• Parte 1 - Segnalazione obbligatoria (da parte dei casinò)
• Parte 2 - Rapporti obbligatori (da parte dei giocatori)
• Parte 3 - Tenuta e mantenimento di un registro del gioco d'azzardo

Parte 1: Segnalazione obbligatoria (da parte dei casinò)

Per quanto riguarda i casinò "Brick & Mortar" (alias terrestri), esistono diversi casi in cui il casinò è tenuto a dichiarare al fisco le vincite dei giocatori a fini fiscali.

Ci sono alcuni tipi diversi di vincite che potrebbero applicarsi, in un modo o nell'altro, al Blackjack giocato in un casinò "Brick & Mortar" e che comporterebbero l'emissione di un modulo W-2G da parte del casinò al giocatore. Il modo più semplice in cui un giocatore potrebbe ritrovarsi con un modulo W-2G è giocando al Blackjack elettronico, in quanto è trattato come una slot machine, dove le vincite alle slot machine pari o superiori a $1.200 (indipendentemente dall'importo scommesso) comporteranno l'emissione di un modulo W-2G.

In altre parole, se un giocatore dovesse vincere una mano di Blackjack elettronico con una puntata base di $600 o più, o se dovesse puntare meno e vincere comunque un importo superiore a $1.200 (l'importo puntato non si discosta da $1.200), potrebbe essere emesso un W-2G. Qualcuno potrebbe chiedersi: perché mai un giocatore dovrebbe giocare a un gioco di Blackjack elettronico in modo tale da poter realizzare vincite di questa natura?

Prima di tutto, in base alla mia esperienza, la maggior parte dei casinò non dispone di un gioco elettronico di Blackjack di alcun tipo che consenta una puntata di base sufficiente per ottenere vincite di $1.200 o più. Tuttavia, se un casinò avesse una macchina di questo tipo, potrebbe avere senso giocarci se il casinò avesse in corso una promozione per l'abbinamento al jackpot, o qualche altra promozione simile che prevede il raggiungimento di un jackpot. Sarebbe un modo relativamente a bassa varianza per colpire rapidamente una tonnellata di jackpot; naturalmente, il casinò probabilmente vieterebbe il gioco in tutta fretta! A parte questo, sarei propenso a stare alla larga da questi giochi, in quanto comporterebbero un mucchio di inutili moduli W-2G.

Inoltre, le vincite ai tornei di poker superiori a $5.000 (dopo aver tenuto conto del buy-in) possono comportare l'emissione di un W-2G, e i tornei di blackjack, pur non essendo specificamente menzionati nel codice, funzionano più o meno allo stesso modo.

Un altro modo teorico in cui potrebbe essere emesso un W-2G è per le vincite ai giochi da tavolo che soddisfano i due criteri seguenti:

A.) Sono $600, o più, dollari dopo che l'importo della scommessa è stato detratto dalla vincita totale.

E

B.) Il risultato del pagamento è pari ad almeno 300 volte l'importo originariamente scommesso.

Ci sono innumerevoli scommesse secondarie in vari giochi da tavolo che potrebbero portare a una vincita di questo tipo (la Fire Bet al Craps è solo un esempio), ma non mi viene in mente nessuna vincita superiore a 300 volte l'importo scommesso al Blackjack. Tuttavia, se ne vedete una e volete evitare un modulo W-2G, allora dovreste stare alla larga da questa scommessa. In ogni caso, le scommesse laterali sono di solito delle scommesse a vuoto, tranne quelle che possono essere battute con un sistema di conteggio delle carte.

È inoltre importante capire la differenza tra un CTR (Currency Transaction Report) e un modulo W-2G. I CTR vengono emessi nel caso in cui si verifichi una transazione in contanti superiore a $10.000, e questo è vero quando un giocatore incassa più di $10.000 in vincite in una sola volta. Per questo motivo, una CTR può essere emessa indipendentemente dal fatto che il giocatore vinca o meno, e non si basa in alcun modo sulle vincite di una singola mano o risultato.

I CTR si differenziano anche per il fatto che non sono esclusivi per i casinò. Mentre i moduli W-2G sono esclusivi per le attività di gioco d'azzardo, i CTR possono e devono essere emessi da qualsiasi istituzione, rivenditore o azienda in cui un cliente (o l'azienda stessa) esegue una transazione che coinvolge $10.000 o più in contanti. La ragione dell'esistenza dei CTR è quella di evitare il riciclaggio di denaro, in modo che il Governo Federale possa tracciare con maggiore precisione la provenienza del contante, la fonte e l'uso che ne viene fatto.

Inoltre, non ci sono necessariamente implicazioni fiscali per quanto riguarda le CTR, perché queste non sono in alcun modo collegate al reddito effettivo. Ad esempio, un giocatore può acquistare per $20.000, il che comporterà una CTR se il giocatore utilizza contanti, perdere $10.000 e incassare $10.000, il che comporterà un'altra CTR. Chiaramente, il giocatore non ha vinto nulla, ma le CTR non sono in alcun modo collegate al reddito in senso fiscale.

Le CTR non possono inoltre essere utilizzate per compensare eventuali vincite al gioco d'azzardo che potrebbero aver generato un W-2G; anche in questo caso, il motivo è che l'emissione di una CTR non significa necessariamente che il giocatore abbia vinto. In teoria, un giocatore potrebbe fare un buy-in di $20.000, distribuire $10.000 tra i suoi amici per incassare, e poi incassare lui stesso $10.000 (generando un'altra CTR) e dichiarare una perdita di $10.000 per compensare le vincite W2-G, facilmente, se una cosa del genere fosse permessa.

In ogni caso, ci sono alcune circostanze in cui un casinò potrebbe emettere un W-2G come risultato del gioco del Blackjack, e teoricamente può farlo in qualsiasi momento (i requisiti di rendicontazione citati sopra sono obbligatori, i W-2G potrebbero teoricamente essere emessi per importi inferiori), ma quando si tratta di giocare al gioco base del Blackjack a un tavolo dal vivo, i W-2G non sono qualcosa che ci si può aspettare di ottenere.

Sebbene il Blackjack elettronico possa costituire un'eccezione, anche se le puntate massime sul Blackjack elettronico sono di solito progettate per evitare che si verifichino W-2G, e anche i tornei e le puntate laterali potrebbero costituire un'eccezione, il gioco base del Blackjack non comporterà l'emissione di un W-2G. Tuttavia, ciò non significa che il giocatore non sia teoricamente tenuto a dichiarare nulla:

Parte 2: Segnalazione obbligatoria da parte dei giocatori

L'idea sbagliata più comune in relazione all'emissione di moduli W-2G ai giocatori è che i giocatori non sono tenuti a pagare le tasse sulle loro vincite al gioco d'azzardo A MENO CHE al giocatore in questione non venga emesso un W-2G. Sebbene questo sia spesso il caso, sia dal punto di vista pragmatico che da quello reale, il fatto è che i giocatori sono tenuti a dichiarare all'IRS TUTTE le vincite al gioco d'azzardo, indipendentemente dal fatto che sia stato emesso o meno un W-2G. Se sono state emesse W-2G al giocatore, ma il giocatore ha vinto annualmente delle vincite al gioco d'azzardo superiori all'importo delle W-2G, allora il giocatore è tenuto a dichiarare anche queste vincite.

Sebbene non consiglieremmo di certo ciò che di fatto equivale a un'evasione fiscale, da un punto di vista pratico ammetteremo che la maggior parte dei giocatori (a parte i professionisti) non dichiara l'intero ammontare delle proprie vincite al gioco d'azzardo e in genere lo fa solo quando gli viene rilasciata la W-2G. A parte l'ovvio fatto che la maggior parte dei giocatori preferirebbe non pagare le tasse su tali vincite, c'è anche il fatto che (in assenza di un W-2G) il fisco ha mezzi limitati (o non ne ha affatto) per sapere che il giocatore in questione ha giocato d'azzardo, se ha vinto o meno nell'anno e, in caso affermativo, quanto.

Una cosa importante da capire per un giocatore a cui è stato emesso un W-2G è il fatto che le perdite di gioco sono consentite per compensare le vincite di gioco di un giocatore, e questo è vero anche se il giocatore non è stato emesso un W-2G ma si sta autodenunciando. Tuttavia, per i giocatori amatoriali, le vincite al gioco d'azzardo possono essere ridotte dalle perdite solo nella misura delle vincite in questione.

Ad esempio, un giocatore potrebbe ricevere una W-2G per $5.000, ma potrebbe aver subito $10.000 di perdite complessive nell'anno. Tenendo un'adeguata documentazione (cosa che i giocatori dovrebbero essere incoraggiati a fare, dato che le dichiarazioni di vincita/perdita dei casinò sono spesso errate), il giocatore sarà in grado di determinare se ha effettivamente subito una perdita per l'anno in eccesso rispetto alle vincite.

I giocatori potrebbero chiedersi: Come è giusto che le vincite al gioco d'azzardo siano tassate come reddito, ma le perdite al gioco d'azzardo superiori alle vincite non possono essere compensate, e le perdite possono essere compensate solo nella misura delle vincite?

La risposta semplice è che non è giusto, e per i giocatori amatoriali (a mio parere) le vincite al gioco d'azzardo non dovrebbero essere considerate una fonte di reddito. In alternativa, le perdite di gioco potrebbero essere consentite (anche in eccesso rispetto alle vincite) per compensare il reddito di un giocatore, ma questo potrebbe portare a tutti i tipi di frode, in quanto gli individui sarebbero in grado di ridurre significativamente i loro obblighi fiscali dichiarando perdite di gioco che semplicemente non esistono.

Inoltre, anche se dovessimo mantenere l'attuale sistema, sosterremmo che le soglie per la segnalazione obbligatoria dovrebbero essere aumentate perché, al momento dell'entrata in vigore delle soglie attuali, quella somma di denaro valeva semplicemente molto di più.

Ad esempio, utilizzando lo standard $1.200 delle slot machine e questo pratico calcolatore dell'inflazione:

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

Vediamo che $1.200 nel 1980 ha lo stesso potere d'acquisto di $3.515,94 in moneta odierna. Al contrario, $1.200 in moneta odierna ha il potere d'acquisto di $409,56 nel 1980.

In altre parole, praticamente ogni anno, mentre gli importi effettivi in contanti dell'emissione obbligatoria di un W-2G rimangono invariati, il valore effettivo di tali soglie diminuisce. Nell'arco di diversi anni, il valore di tale denaro diminuirà in modo sostanziale, quindi di fatto il requisito (di valore) per l'emissione di un W-2G si riduce ogni anno.

Ancora una volta, la nostra posizione è che né le vincite né le perdite del gioco d'azzardo dovrebbero avere alcuna implicazione fiscale per il giocatore, ma non è questo il caso. Comprendiamo il motivo per cui non tutte le perdite dichiarate possono essere dedotte dal reddito ottenuto con mezzi più tradizionali (perché sarebbe una facile strada per la frode fiscale), ma allo stesso tempo, considerare le vincite al gioco d'azzardo come REDDITO ACQUISITO e non considerare le perdite al gioco d'azzardo come una riduzione del reddito o un REDDITO NEGATIVO (se non nella misura delle vincite al gioco d'azzardo) è fondamentalmente ingiusto per i giocatori.

Sebbene abbiamo sottolineato che la maggior parte dei giocatori amatoriali in genere non presenta i moduli W-2G in nessun caso, a meno che non vengano rilasciati per aver raggiunto una sorta di soglia di retribuzione obbligatoria, alcuni di voi là fuori potrebbero essere fermamente decisi a presentare le proprie tasse in stretta conformità con la lettera della legge. Per coloro che rientrano in questa categoria, o per coloro che desiderano compensare eventuali vincite e perdite con la dichiarazione obbligatoria W-2G, è assolutamente necessario tenere un registro:

Parte 3: Tenere e conservare un registro del gioco d'azzardo

Per coloro che sono determinati a fare le cose rigorosamente "secondo le regole", è importante notare che la dichiarazione delle vincite al gioco d'azzardo è necessaria se le vincite superano i moduli W-2G eventualmente emessi, o anche se si è goduto di vincite per l'anno in assenza di moduli W-2G. È inoltre importante che le persone a cui sono stati rilasciati i moduli W-2G comprendano che, per compensare tali moduli W-2G, sono autorizzate a dichiarare le loro perdite al gioco d'azzardo in misura tale da annullare completamente i moduli W-2G.

Per quanto riguarda l'IRS, il registro di gioco minimo che qualcuno dovrebbe tenere dovrebbe includere tutte le attività di gioco di un individuo con sessioni preferibilmente elencate per data, luogo, gioco/i generale/i giocato/i e l'importo vinto o perso nella sessione in questione. Anche in questo caso, pur non consigliando di presentare le tasse in modo scorretto (in quanto ciò potrebbe costituire un'evasione fiscale), se i registri di gioco sono apparentemente corretti, il fisco non è in grado di mettere in discussione le perdite dichiarate dal giocatore in questione.

Anche in questo caso, si tratta di un aspetto rilevante per il Blackjack online, perché anche le sessioni giocate nel Blackjack online possono contribuire alle vincite o alle perdite del giocatore.

Innanzitutto, l'idea che sia illegale per un giocatore giocare online ai sensi dell'UIGEA (Unlawful Internet Gambling Enforcement Act) è fuorviante e completamente errata. Ad eccezione di alcune attività, come le scommesse sportive in Stati non autorizzati dal governo federale, non è in alcun modo illegale per un individuo (a livello federale) partecipare ad attività di gioco d'azzardo online come semplice giocatore. L'UIGEA si concentra soprattutto sulle transazioni che coinvolgono le banche con sede negli Stati Uniti, che non possono trasferire consapevolmente fondi, in entrata o in uscita, ai fini del gioco d'azzardo online. Inoltre, si concentra anche sugli operatori, che non possono accettare consapevolmente fondi statunitensi ai fini del gioco d'azzardo online; naturalmente, gli operatori che non hanno legami con gli Stati Uniti sono di fatto intoccabili a questo proposito.

È vero che il gioco d'azzardo online è palesemente illegale in diversi Stati, tuttavia l'Agenzia delle Entrate non è nella posizione di preoccuparsi se un giocatore stia o meno infrangendo una legge statale giocando online, ma vuole semplicemente che ogni reddito legato al gioco d'azzardo (cioè le vincite) sia dichiarato. In effetti, l'IRS ha specificamente una voce in cui devono essere riportati i redditi derivanti da attività illegali. Naturalmente, le vincite del gioco d'azzardo online sarebbero comunque basate sulla W-2G perché, a livello federale, il gioco d'azzardo online non è illegale.

Inoltre, sebbene alcuni Stati abbiano leggi che rendono illegale il gioco d'azzardo online, l'effettiva applicazione di tali leggi si concentra solitamente sugli operatori piuttosto che sui semplici giocatori. Ad eccezione delle scommesse sportive illegali, infatti, non riesco a trovare praticamente nessun caso in cui un giocatore sia stato accusato di gioco d'azzardo online mentre agiva come semplice giocatore.

In altre parole, anche i giocatori online sono teoricamente tenuti a dichiarare qualsiasi vincita come reddito ai fini fiscali. Allo stesso modo, è logico che qualsiasi perdita online possa essere utilizzata per compensare le vincite W-2G (se presenti) ai fini fiscali, a condizione che vengano tenuti i registri di gioco appropriati.

Un problema in cui si imbattono alcuni giocatori (soprattutto quelli che si trovano all'estremità inferiore della scala dei redditi) è che la deduzione standard è superiore alle vincite W-2G (che possono essere compensate solo su base 100%) e inoltre la deduzione standard è una deduzione maggiore di quella che si otterrebbe deducendo le vincite W-2G insieme ad altre deduzioni di cui il giocatore può disporre. In questo caso, le vincite W-2G (o qualsiasi altra vincita per i giocatori che si sentono obbligati a dichiararle tutte) non possono essere effettivamente cancellate, perché così facendo si otterrebbe un reddito imponibile maggiore rispetto alla semplice deduzione standard.

Ironia della sorte, una soluzione che questi giocatori situati possono avere per questo problema è semplicemente quella di dichiarare TUTTE le vincite al gioco d'azzardo e poi compensarle con le perdite, ma anche in questo caso è necessario che il giocatore tenga un registro completo di tutte le attività di gioco come descritto sopra. In teoria, ogni singolo caso di vincita (che si tratti di una mano, di un'ora o di una sessione) potrebbe essere segnalato come vincita e il registro di gioco che il giocatore tiene è ampiamente arbitrario in questo senso... purché rimanga coerente.

Nel caso in cui non l'avessi spiegato abbastanza bene, permettetemi di fornire qualche dettaglio in più:

Per i capifamiglia, la detrazione standard per il 2016 sarà pari a $9.300. Se una persona di questo tipo ha una vincita W-2G di $2.000 (che può essere compensata per 100% da perdite, ma non più di 100%) e ha un massimo di $4.000 in altre deduzioni specifiche, il totale è di $6.000 e la persona in questione avrà un obbligo fiscale minore, naturalmente, prendendo la deduzione standard di $9.300. In conseguenza di ciò, tuttavia, il giocatore finisce effettivamente per vedersi tassare le vincite W-2G come reddito, anche se, di fatto, ha perso denaro giocando d'azzardo per l'anno in questione.

Anche se questo problema può sembrare insormontabile, tecnicamente non lo è. La persona in questione potrebbe essere in grado di rivendicare TUTTE le vincite al gioco d'azzardo che ha subito nel corso dell'anno, almeno fino a un importo superiore alla detrazione standard, e se la persona ha perso nel corso dell'anno in generale, cancellare le vincite al gioco d'azzardo come detrazione:

Ancora una volta, se si confronta la detrazione standard di $9.300 con la W-2G di $2.000 e con le altre detrazioni dettagliate di $4.000, si ottiene una differenza di $3.300, per cui la detrazione standard è superiore. Tuttavia, se le vincite del giocatore superano la differenza tra le due di almeno l'importo del modulo W-2G, il giocatore (a parte le fasce fiscali) potrà richiedere una deduzione superiore alla deduzione standard se ha perso complessivamente.

Ad esempio, se il giocatore dichiara $7.300 di vincite al gioco d'azzardo e perdite pari o superiori a $7.300, combinate con le $4.000 di altre detrazioni per voci che il giocatore avrebbe altrimenti preso (se la detrazione standard non fosse stata superiore), il giocatore avrà un totale di $11.300 di detrazioni, che è superiore di $2.000 (l'importo del modulo W2-G) rispetto alla detrazione standard. Di conseguenza, l'importo del modulo W-2G non viene tassato come reddito nonostante non sia un reddito effettivo, perché il giocatore ha perso complessivamente l'anno.

Per questo motivo è importante tenere un registro di tutte le attività di gioco d'azzardo che contenga, come minimo, le informazioni descritte nella prima parte di questa sezione. Se il giocatore perde anche solo $0,01, o va in pareggio, dal gioco d'azzardo, non c'è motivo per cui debba pagare le tasse sui moduli W-2G come se si fosse verificato un guadagno effettivo. La maggior parte dei giocatori, in qualsiasi misura arbitraria utilizzino per descrivere una "sessione", perderà di fatto denaro nel corso di un anno a causa del gioco d'azzardo, ma anche in questo caso ci saranno sessioni vincenti e sessioni perdenti. Per tutti coloro che non sono del tipo "una volta all'anno", la somma delle vincite derivanti dal gioco d'azzardo, "eventi", dovrebbe raggiungere o superare l'importo della Detrazione standard e può essere compensata da perdite che superano tale importo, oltre a eventuali W-2G del giocatore.

Anche in questo caso, giocare a Blackjack online non è illegale a livello federale e, di conseguenza, qualsiasi perdita (o vincita) da Blackjack online è teoricamente tenuta a essere dichiarata. In questo caso, le perdite del Blackjack online possono compensare le vincite di qualsiasi altra attività di gioco d'azzardo, anche se si svolge in un casinò terrestre o in un altro luogo di gioco fisico.

Conclusione:

I casinò online che si trovano all'estero non hanno, in senso stretto, alcun obbligo di dichiarare le vincite dei giocatori al fisco, perché non rientrano in alcun modo nella giurisdizione del governo federale degli Stati Uniti d'America. Tuttavia, i giocatori che giocano in questi casinò sono, di fatto, tecnicamente tenuti a dichiarare le loro vincite al gioco d'azzardo, poiché sono tecnicamente tenuti a dichiarare tutte le vincite al gioco d'azzardo, indipendentemente dal fatto che sia stato emesso o meno un W-2G.

Proprio per questo motivo, con una registrazione accurata e completa, i giocatori sono in grado di compensare qualsiasi vincita al gioco d'azzardo, comprese le vincite emesse obbligatoriamente con la W-2G, con le loro eventuali perdite al gioco d'azzardo online, compreso il Blackjack online. Nella maggior parte dei casi, il gioco d'azzardo online non è illegale a livello statale se si agisce come semplici giocatori, e non è MAI illegale a livello federale (con eccezioni per le scommesse sportive), quindi il fisco non si preoccupa affatto della fonte delle vincite o delle perdite di gioco, ma vuole solo che le tasse dei giocatori siano presentate correttamente.